清产核资实施方案

清产核资实施方案（精选4篇）

清产核资实施方案 篇1

　　为了进一步规范和加强固定资产管理，准确掌握固定资产状况，经研究决定在省公司总部范围内开展固定资产清查登记工作。具体实施方案如下：

　　一、固定资产清查工作的目标

　　(一)核实固定资产、查清家底，做到账物相符，为实现动态监控奠定基础。

　　(二)进一步建立健全固定资产管理的各项规章制度。

　　二、固定资产清查工作组织机构及职责

　　为切实加强领导，保证此次固定资产清查工作高效有序地完成，成立固定资产清查工作小组。

　　(一)固定资产清查工作小组

　　组长：

　　副组长：

　　成员：

　　职责：

　　1、负责组织开展省公司总部固定资产清查工作。

　　2、汇总省公司总部固定资产清查工作情况，研究解决清查过程中发现的有关问题。

　　三、固定资产清查基准日、期限和范围

　　(一)固定资产清查基准日：20xx年7月31日。

　　(二)固定资产清查期限：自20xx年8月19日起至20xx年10月18日止。

　　(三)清查范围：省公司总部所有固定资产，包括运输设备、办公文秘设备、施工设备、机房设备等，不论购置时间先后，不管资金来源渠道、资产分布、计提折旧与否，均列入此次清查范围。

　　四、固定资产清查工作的步骤和任务

　　第一阶段：前期准备阶段(20xx年8月19日至8月23日)主要任务：

　　1、成立固定资产清查工作小组。

　　2、整理、编制固定资产清查相关资料及表格。

　　第二阶段：清查阶段(20xx年8月26日至9月29日)主要任务：

　　1、对省公司总部的所有固定资产进行清查，将固定资产台账与实物核对。

　　2、填制《固定资产清查登记表》，完善省公司总部固定资产台帐。

　　3、对清查中发现的问题进行汇总，提出相应的改进建议，报公司固定资产清查小组。

　　4、撰写固定资产清查报告。

　　第三阶段：总结完善阶段(20xx年10月07日至10月18日)主要任务：

　　根据资产清查情况及省公司要求，建立固定资产长效管理机制。

　　五、固定资产清查工作的要求

　　(一)为认真做好这次固定资产清查登记工作，各部门要高度重视，积极配合。各部门(中心)负责人为本部门此次清查工作的第一责任人，并指定专人具体负责;请各部门(中心)于20xx年8月21日前将具体负责人员名单报于综合部。

　　(二)在清查登记过程中，应做到全面、彻底、不留死角、不虚、不重、不漏、账实相符，切实摸清"家底"，保证清产核资结果真实可靠。

　　(三)对清查出的各类资产问题和损失，应认真清理、分类，查明原因，根据部门的实际情况，依据公司有关政策和财务管理制度，认真研究并提出处理意见：

　　1、盘盈及盘亏的固定资产均应如实进行登记，详细说明原因并签字盖章。

　　2、毁损报废的固定资产应提供：部门(中心)内部鉴定证明;不可抗力原因(自然灾害、意外事故)造成固定资产毁损、报废的，应有相关部门出具的说明;固定资产报废、毁损情况说明及内部核批文件;涉及索赔的，应有理赔情况说明。

　　3、被盗的应提供：向公安机关的报案记录，公安机关立案、破案和结案的证明材料;公司内部核批文件;涉及索赔的，需理赔情况说明。

　　(四)此次清查要求公司总部所属的固定资产能落实到使用者本人的一定要落实到使用者本人，对于共用的资产要求部门负责人指定专人进行管理。

　　(五)省公司综合部及财务资产部全面负责此次清查工作，其他各部门进行相关配合。

　　(六)通过本次固定资产清查登记工作，准确掌握省公司总部各项固定资产的真实状况，有针对性的采取切实可行的整改措施，各部门(中心)须指定专项固定资产管理人员，负责所属部室固定资产日常管理工作，对本部门(中心)固定资产的变动及时向固定资产管理部门提出申请，形成和完善固定资产的长效管理机制。

清产核资实施方案 篇2

　　为保证筹建四川叙永农村商业银行股份有限公司（以下简称“叙永农村商业银行”）各项工作顺利进行，按照监管部门有关要求，真实、准确、完整地反映本联社资产负债状况，评估认定净资产，明晰产权，四川叙永农村商业银行股份有限公司筹建工作小组（以下简称“筹建工作小组”）特制定以下清产核资、资产评估及净资产处臵工作方案。

　　一、清产核资及资产评估的目的、原则和对象

　　（一）清产核资及资产评估的目的：全面审计评估叙永县农村信用合作联社（以下简称“叙永县联社”）资产负债状况，摸清家底，充分反映经营风险。通过清产核资，评估认定净资产、明晰产权、以保障叙永县联社原社员、职工及增资扩股后股东各方的合法利益。全面准确清查叙永县联社资产负债及所有者权益，正确评估风险状况，包括资产损失风险和管理风险。针对风险和损失状况，落实防范化解措施，为叙永农村商业银行开业后的健康平稳运行打好基础。

　　（二）清产核资及资产评估的原则：清产核资及资产评估要坚持真实性、准确性、完整性和客观公正反映的原则。

　　（三）清产核资及资产评估的对象：叙永县联社。

　　二、清产核资及资产评估基准日

　　清产核资及资产评估基准日为：20xx年3月31日。

　　三、清产核资及资产评估的组织领导

　　叙永县联社清产核资及资产评估工作由筹建工作小组统一领导，并聘请四川华强会计师事务所有限公司和四川华廉资产评估有限公司具体组织实施，叙永县联社各部门、信用社及分社负责协调配合会计师事务所的清产核资工作。

　　由筹建工作小组负责起草，经叙永县联社理事会和社员代表大会审议通过后，由四川华强会计师事务所有限公司和四川华廉资产评估有限公司组织实施。清产核资和整体资产评估工作结束后，中介机构依据清产核资报告和整体资产评估报告、净资产确认书，由筹建工作小组、叙永县联社和中介机构三方签字确认，再由筹建工作小组提出净资产处臵方案。

　　本项目总负责人：凌剑雄（四川华强会计师事务所有限公司副董事长、副总经理，副主任会计师，注册会计师）

　　清产核资总负责人：刘涛（四川华强会计师事务所有限公司经理，注册会计师）

　　资产评估总负责人：*（*资产评估有限公司负责人，注册会计师，注册评估师）

　　四、清产核资及资产评估的基本方法、程序、范围和内容 清产核资及资产评估的基本方法和程序为：按会计核算要求清查农村信用社表内外全部资产、负债、所有者权益；按风险管理及审慎性要求对表内外全部资产、负债、所有者权益进行整体资产评估；认定净资产。本次清产核资只作评估而不做真实的调账，但必须与真实调账的依据一致。统一调帐可以在农村商业银行开业后至开业当年决算前完成。

　　清产核资及资产评估的范围和主要内容包括：准确核实资产、负债、所有者权益的现状，如实反映财务状况，保证资产、负债、所有者权益帐面价值的真实和准确；以及帐务清理、资产清查、价值认定、损益认定、资本核实等。

　　（一）资产项目的清查评估

　　资产清查评估的重点是充分反映贷款、抵债资产、投资、票据业务的风险及损失状况，剔除不应入账的应收利息，充分计提呆账准备，审慎进行固定资产评估。

　　1.现金。实地盘点检查日库存现金，并倒推评估日库存现金是否与账面数相符，如发生现金盘亏、盘盈，应相应计入营业外支出（收入）。现金明细账按查实数确认。

　　2.存放中央银行款项

　　（1）按人民银行对账单确认存放央行款项余额。

　　（2）按规定计算应缴存款准备金，存款准备金缴存不足的，应作出披露。

　　3.存放同业款项，指各信用社存放在银行用于清算、结算的款项。

　　（1）按存放单位作出分类披露，其中存放联社的单独披露，作合并内部往来项处理。

　　（2）按同业对账单确认存放同业款项余额。

　　（3）核定存放同业业务的性质，属于拆放同业行为的应调整到拆放同业科目。

　　4.拆放同业

　　（1）联社辖内调剂资金单独披露，作合并内部往来处理。

　　（2）逐笔登录拆出资金，发出函证，就拆借合同要素、拆借逾期原因及还款保证等内容实行独立调查，确认债权的真实性。未回函的应查明原因，督促回函。

　　（3）审查合同是否有效，确认拆放行为的有效性及账务的准确性。

　　（4）评价拆借风险，按照拆借行为的真实性、拆借对象的资信程度、拆借资金的逾期时间、逾期原因及还款保证等进行评价；拆借一旦逾期，就意味着高风险，期后到期的，应注明是否已收回。

　　5.信贷资产。信贷资产审计评估是清产核资的关键内容，其核心为风险评价。鉴于信贷资产风险评估的复杂性与专业性，结合叙永县联社实际，本次清产核资中信贷资产评估按如下操作细则进行。

　　（1）工作要求。信贷资产清查审计评估的总体要求是摸清家底、暴露风险、妥善处理。

　　①信贷资产按正常类贷款、关注类贷款、次级类贷款、可疑类贷款、损失类贷款五级分类评估。

　　②信贷资产实行分类审计评估。金额越大、风险越大的贷款，就要实施越深入、越充分的实质性审计程序。对前十户贷款和单户余额达到5万元以上（含5万元）的大额贷款需函证。对5万元以下的小额贷款采取随机抽样方式，每个网点机构函证50户。

　　（2）工作步骤

　　①大额贷款、借款人风险较大贷款回函率及回函认证率应达

　　到100%，逐笔追踪。未回函贷款及回函不认证的贷款，应查清未回函及回函不认证的原因，督促回函。

　　②清查会计核算的准确性。严格按照五级分类标准，正确划分贷款形态。期后到期的贷款，应在评估附注中说明是否已收回，期后已收回的不良贷款在评估中予以说明。

　　③评价贷款风险及损失情况。参考贷款风险分类指导原则（银发20xx16号）、中国银行业监督管理委员会关于推进和完善贷款风险分类工作的通知（银监发20xx22号）、四川省农村信用社贷款风险五级分类实施细则（试行）（川银监发20xx240号）、中国银行业监督管理委员会关于印发农村合作金融机构信贷资产风险分类指引的通知（银监发20xx23号）对贷款风险的评价标准和方法，评估贷款风险和损失情况，对不符合贷款管理要求的贷款，如无效担保、无效抵押、超诉讼时效贷款、违规贷款等，应详细提示。

　　A、对完全不能收回的贷款，当前在正常、逾期或呆滞贷款核算的，转入到损失类贷款核算；

　　B、对损失率超过50%的贷款，评估可能的损失比率；

　　C、对损失难以断定的不良贷款，按风险成因及风险大小分类披露风险状况。

　　④呆账贷款核销。根据财政部关于印发金融企业呆账核销管理办法的通知（财金20xx50号）、财政部关于印发金融企业呆账准备提取管理办法的通知（财金20xx49号）、财政部关于呆账准备提取有关问题的通知（财金20xx90号）等财税政策，符合呆账核销标准，履行了呆账核销程序的呆账。

清产核资实施方案 篇3

　　为了推进各行政村集体资产监管制度化、规范化建设，理顺管理制度，维护村集体经济组织和村民的合法利益，切实减轻农民负担，促进本村经济发展和社会稳定，根据国务院《关于加强农村集体资产管理工作的通知》、《省集体财务管理条例》和《星村镇关于加强和规范乡、村“三资”监管的实施方案》，结合各村集体资产管理工作实际，制定本方案。

　　清产核资工作的目标和任务

　　近年来村集体经济和社会事业得到长足发展，但也存在一些问题和矛盾，如资产状况不清、帐实不符、资产闲置浪费及被侵占流失等。为促进村集体经济全面、协调和可持续发展，必须弄清“家底”，明确产权关系，加强村集体管理，维护村集体和村民的合法权益。

　　清产核资工作的总体目标：全面摸清村集体资产的分布、存量、结构和效益状况，加强内部经营管理和财务管理，帮助村集体经济组织解决部分困难，增强发展后劲，推进村集体经济改革和发展，逐步提高村集体经济资产运营效益。其具体工作任务如下：

　　（一）全面摸清村集体经济组织“家底”，促进集体经济组织完善各项基础管理制度。

　　（二）重估主要固定资产价值，促进村集体资产帐面价值与实际价值相符。

　　（三）对村集体财产所有权归属进行必要界定，理顺产权关系。

　　（四）核定法人财产占用量，对清出的问题根据国家有关政策规定逐步进行处理。

　　（五）对村集体资产的产权依法进行核实、确认予以登记。

　　明确清产核资工作的内容和要求

　　（一）基本内容

　　1、资产清查，是指对集体组织各类资产、负债进行全面清理、登记、核对和查实。

　　2、价值重估，是指对集体组织中以帐面价值与实际价值相符。

　　3、产权界定，是指对集体组织的财产依法确认其所有权归属的法律行为。

　　4、资金核实，是指按国家清产核资有关政策规定，对集体经济组织经过资产清查、价值重估、产权界定后的资产实际占用量进行重新核实。

　　5、产权登记，是指对集体经济组织占有资产的产权，依法登记的法律行为。

　　6、建章建制，是指对集体经济组织根据清产核资暴露出的矛盾和问题，相应健全本单位有关的规章制度，以加强内部经营管理。

　　（二）基本要求

　　1、清产核资工作必须认真执行国家有关法律、法规和政策规定，不得借清产核资之机收权、改变其隶属关系或分配制度。

　　2、村集体经济组织在清产核资工作中，要统一步骤，统一政策，统一标准，周密计划，精心组织，密切配合，狠抓落实，保证此项工作顺利开展。

　　3、组织进行清产核资的单位，要建立定期报告制度，并指定专人负责，定期将工作进展情况、存在问题、工作经验和有关意见和建议，及报送和反映。

　　清产核资工作时间和步骤

　　（一）前期准备阶段

　　明确领导组织和办事机构，做好有关工作分工，建立相应的领导组织和办事机构。清产核资工作组成员如下：

　　（二）组织实施阶段

　　1、对村集体组织的各项资产进行全面清查盘点，对各项负债、权益及对外投资（含实物和现金）等进行逐项清理。

　　2、对村集体主要的固定按统一规定，进行价值重估，并填制“固定资产价值重估申报表”。

　　3、对村集体资产的产权按统一规定进行界定，并填制“产权界定申报表”。

　　4、对村集体清产核资有关数据，按统一规定填制的“清产核资统计报表”。

　　（三）核实资金（登记产权）阶段

　　1、对集体经济组织依据清查、重估、界定结果、填制“资金核实申报表”，并按规定程序上报。

　　2、有关部门对清产核资试点工作中清出的各项问题，按国家清产核资政策研究处理，对法人财产占用量进行核实。

　　3、村集体经济组织依据国家有关清产核资资金核实审批结果进行相应的帐务处理。

　　4、村集体经济组织根据核实批复结果，按规定时间到有关部门办理产权登记手续。

　　（四）总结检查阶段

　　1、乡公有资产监管中心对清产核资有关报表进行收集和汇总。

　　2、村集体经济组织要针对清产核资暴露出来的问题，边清边改，边建章建制，并制定整改措施。

　　3、对参加清产核资的单位的工作进行重点检查，并提出改进意见和建议。

　　4、要对清产核资的各项数据资料进行分类、整理和加工，逐步建立我镇集体经济组织的数据资料档案。

　　5、要根据清产数据资料深入分析本单位的资产结构，分布状况和经济发展前景，提出分析报告。

　　6、对此次清产核资试点工作做出完整的总结，并提出全面工作的总结报告。

清产核资实施方案 篇4

　　一、工作目标

　　全面摸清企业“家底”，真实、完整地反映企业规模、结构管理情况和财务状况；清查核实公司资产的真实情况 。通过此次清产核资工作，建立规范的公司管理体制，建立健全内部控制制度，规范业务、财务管理程序，落实国有资产保值增值责任。

　　二、清产核资对象及范围

　　公司及所有子公司。范围是上述单位的固定资产、流动资产及无形资产等，公司的负债、利润、所有者权益及经营状况。

　　申报内容包括：清产核资报告，会计报表、清产核资申报表。

　　三、工作安排

　　（一）公司本次清产核资工作由牵头。

　　（二）财务主导，指定专人对接，做好汇总工作。各中心安排专人配合财务管理中心完成。

　　（三）财务管理中心根据《清产核资申报表》的内容，按照各公司、分类清理出资产清单，由各公司财务人员主导据实进行填报。按照先易后难的方式进行填报，公司业务不涉及的表格不用填报。各公司《会计报表》由财务管理中心统一填报。

　　（四）在填报过程中发现有不清楚、有疑问的及时反馈到总公司财务管理中心，经汇总后与水投公司资产管理部沟通后统一回复。

　　四、工作要求

　　（一）本次清产核资申报工作是重要的工作，请各中心、各分子公司要认真对待，保证按要求、按质按量完成。

　　（二）子公司的资产清查工作由各子公司总经理负总责，每个公司要指派专人员参与此次工作，包括财务负责人员和资产清查人员。各公司于日前将资产清理人员名单及联系方式上报到总公司财务管理中心。

　　（三）此次资产清查工作必须全方位清查，不留死角，查清有效资产，弄清权利归属，做到账账相符、账表相符、账证相符、账实相符。

　　（三）此次公司清产核资时点为20xx年X月X日。希望 各子公司在 月 日前，将清产核资报告，会计报表、清产核资申报表上交总公司财务管理中心。

　　（四）财务管理中心汇总后按时间要求报X公司资产财务部。

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