清产核资自查报告

更新时间： 2022-04-26

　　篇一

　　我们接受委托，对X公司(以下简称“XX公司”)截止200X年XX月31日进行清产核资工作申报的资产损失进行专项财务审计。XX公司对提供的会计资料以及申报的清产核资工作结果的真实性、完整性承担责任;我们对所出具的清产核资专项财务审计报告和企业申报的损失及挂账经济鉴证意见的准确性、可靠性承担责任。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》及国务院国有资产监督管理委员颁布的《国有企业清产核资办法》及相关规定的要求进行的。在资产损失审计过程中，我们结合XX公司的实际情况，实施了包括询问、审阅、函证、监盘和核查资产损失依据等我们认为必要的审计程序，情况说明如下:

　　一、清产核资工作范围

　　指南:主要应包括以下要点:

　　(一)企业简况

　　包括XX公司成立的时间、地点、营业执照号码、注册地点、注册资本、法人代表、经营范围及组织机构等情况

　　(二)清产核资范围

　　1.列入清产核资工作范围的子企业的户数、名称、执行的原会计制度

　　序号

　　企业名称

　　执行的原会计制度

　　2.不列入清产核资工作范围，直接以企业账面数作为企业清产核资工作结果的子公司情况

　　序号

　　企业名称

　　执行的会计制度

　　不列入清产核资工作范围的原因

　　二、清产核资依据

　　(一)法规政策依据

　　指南:XX公司进行清产核资工作的法规政策依据为:

　　1.国务院国有资产监督管理委员会于20xx年9月9日颁布的《国有企业清产核资办法》(国资委令第1号)。

　　2.20xx年9月13日颁布的《国务院国有资产监督管理委员会关于印发国有企业资产损失认定工作规则的通知》(国资评价[20xx]72号);

　　3.20xx年9月13日颁布的《国务院国有资产监督管理委员会关于印发国有企业清产核资工作规程的通知》(国资评价[20xx]72号);

　　4.20xx年9月18日颁布的《国务院国有资产监督管理委员会关于印发国有企业清产核资经济鉴证工作规定的通知》(国资评价[20xx]72号);

　　(二)企业工作依据

　　指南:XX公司依据以上法规要求，结合公司实际情况制订了清产核资工作规程及资产损失认定及预计损失认定标准，安排执行清产核资的具体工作:

　　1.X公司清产核资工作操作办法/工作规程

　　2.X公司清产核资资产损失认定标准具体标准:

　　3.X公司清产核资预计损失认定标准具体标准:

　　三、清产核资过程及实施情况

　　(一)工作基准日

　　XX公司清产核资工作基准日是200X年XX月31日

　　(二)工作起止日期

　　XX公司于200X年X月X日至200X年X月X日期间进行了清产核资工作

　　(三)企业清产核资工作具体实施情况指南:应包括以下方面

　　1.清产核资的组织工作

　　(1)XX公司各级单位成立清产核资领导小组和清产核资工作小组，其中集团公司清查领导小组组长由公司总裁/董事长/总经理担任。

　　(2)为确保清产核资工作顺利实施，按时完成清查任务，XX公司各级单位建立每周“清查工作例会”/制度。

　　(3)建立清产核资分工协作制度。XX公司各级清产核资单位由财务部门牵头，专业部门各自负责与本专业相关的清产核资工作，并与其他部门协调一致。

　　2.清产核资工作程序

　　(1)前期准备阶段

　　XX公司在该阶段的主要工作是:确定清产核资总体方案、拟订清产核资工作实施方案和操作规程，明确重大事项的清查方法、界定的原则;确定各项清产核资和预计损失的原则和证据要求;确定参加清产核资的会计师事务所;召开清产核资工作布置会，培训清产核资工作人员。

　　(2)清产核资单位自查填表、会计师事务所复核审计阶段

　　XX公司在该阶段的主要工作是:清产核资范围内各企业根据清产核资计划和操作方案，对清产核资范围内的全部资产、负债和所有者权益进行账务清理与资产清查，按照清产核资规程要求填制清产核资明细表。在此期间，我所对清产核资范围内企业进行业务指导。

　　同时，我所派出人员对企业各项内控制度进行测试，协助企业的清产核资工作，并对清产核资的结果进行核实。

　　(3)清产核资结果汇总

　　XX公司在该阶段的主要工作是:汇总清产核资范围内各企业的清产核资报表，核实汇总报表结果，检查工作中是否存在重大遗漏，并根据汇总情况，对清产核资结果进行统一调整、修改和完善。

　　我所复核确认后，编制清产核资专项审计报告。

　　四、清产核资专项审计情况

　　(一)企业的会计责任和中介机构的审计责任:

　　指南:

　　1.企业的会计责任:对企业提供的会计资料以及申报的清产核资工作结果的真实性、完整性承担责任;

　　2.中介机构的审计责任:对所出具的清产核资专项财务审计报告和企业申报的损失及挂账经济鉴证意见的准确性、可靠性承担责任。

　　(二)企业清查出的资产损失挂账情况

　　指南:截止200X年XX月31日，XX公司资产总额为X元，此次清产核资中共清查出资产损失X元，清查出的资产损失占资产总额%。其中按原制度清查出资产损失X元，主要包括流动资产损失、固定资产损失、长期投资损失、无形及递延资产损失、其他资产损失及资金挂账等;按《企业会计制度》清查出预计损失X元，主要包括对应收款项、存货、长短期投资、固定资产、在建工程、无形资产与委托贷款项目预计的损失。

　　各项清查出的资产损失金额及项目请见附表《企业损失挂账情况表》(按原会计制度)“清查出有问题资产”栏及附表《企业预计损失情况表》(按《企业会计制度》)“企业预计损失数”栏。

　　(三)企业申报处理的资产损失:

　　指南:截止200X年XX月31日，XX公司在此次清产核资中共申报处理资产损失X元，申报处理的资产损失占资产总额%。其中按原制度清查申报损失X元，;按《企业会计制度》清查申报预计损失X元。

　　各项申报的资产损失金额及项目请见附表《企业损失挂账情况表》(按原会计制度)“企业申报净损失”栏及附表《企业预计损失情况表》(按《企业会计制度》)“企业申报数”栏。

　　(四)经会计师事务所审核确认的按原制度清查出的资产损失

　　指南:应说明确认各项资产损失的金额、笔数、主要损失项目、损失发生的主要原因、确认的依据:

　　经审核，我所确认XX公司申报的按原制度清查出的资产损失共计X元。具体为:

　　1.确认流动资产损失X元，其中:

　　项目

　　(1)确认流动资产盘盈X元

　　笔数

　　共笔

　　确认内容盘盈资产主要是，其中账外资产入账X元

　　(2)确认流动资产盘亏X元(3)确认流动资产毁损X元(4)确认流动资产报废X元

　　共笔

　　报废资产主要是报废的主要原因是

　　(长期积压报废/生产不合格报废/技术淘汰报废)

　　确认的依据是(企业技术部门出具的技术鉴定、经企业内部各级相关管理部门按照内部控制制度要求批复的财产清查资产报废申请表、存货盘点表等文件)

　　确认坏账损失X元

　　共笔

　　坏账账款损失主要是

　　损失发生的主要原

　　确认的依据为(公安

　　共笔

　　毁损资产主要是毁损的主要原因是

　　共笔

　　盘亏资产主要是

　　盘亏的主要原因是

　　主要原因盘盈的主要原因是

　　确认依据

　　因为(债务人破产、机关/村委会出具的倒闭、死亡/债务人被吊销、注销/国及政治经济因素造成的应收款损失/三年以上应收款)

　　个人走死逃亡证明，法院的判决、裁定书，工商、税务部门的注销证明文件、企业出具的说明文件等)

　　(6)确认贪污、盗窃、诈骗损失X元

　　(7)确认司法败诉强制执行损失

　　共笔主要是-

　　共笔损失资产主要是-

　　项目

　　(8)确认因其他原因造成的流动资产损失X元

　　笔数确认内容主要原因确认依据

　　共笔损失资产主要是损失发生的主要原因是

　　项目

　　(1)确认固定资产盘盈X元

　　笔数

　　共笔

　　确认内容盘盈资产主要是，其中账外资产入账X元

　　(2)确认固定资产盘亏X元(3)确认固定资产毁损X元(4)确认固定资产报废X元

　　共笔

　　报废资产主要是报废的主要原因是

　　(逾期报废/质量报废/技术淘汰提前报废/结构调整或列入搬迁造成报废)

　　确认的依据是(企业技术部门出具的技术鉴定、经企业内部各级相关管理部门按照内部控制制度要求批复的清产核资资产报废申请表、固定资产盘点表等文件)。

　　确认坏账损失X元

　　共笔

　　坏账账款损失主要是

　　损失发生的主要原

　　确认的依据为(公安

　　共笔

　　毁损资产主要是毁损的主要原因是

　　共笔

　　盘亏资产主要是

　　盘亏的主要原因是

　　主要原因盘盈的主要原因是

　　确认依据

　　因为(债务人破产、机关/村委会出具的倒闭、死亡/债务人被吊销、注销/国及政治经济因素造成的应收款损失/三年以上应收款)

　　个人走死逃亡证明，法院的判决、裁定书，工商、税务部门的注销证明文件、企业出具的说明文件等)

　　(6)确认贪污、盗窃、诈骗损失X元

　　(7)确认司法败诉强制执行损失X元

　　共笔主要是-

　　共笔损失资产主要是-

　　篇二

　　20xx年2月2日至3月30日，我新华书店参加区新华书店清产核资会议后，结合我店实际，成立了清产核资领导小组和清产核资办公室，制定了清产核资实施方案，并于2月9日召开了清产核资会议，我店领导、中层干部及相关部门的工作人员都参加了会议。会上主要传达区新华书店领导的讲话精神，讲解了我店清产核资的实施方案并组织学习了相关文件。现将我我店清产核资的工作情况汇报如下:

　　一、清产核资工作基本情况

　　(一)、清产核资工作基准日

　　我我店清产核资基准日确定为20xx年XX月31日，以20xx年4月15日为盘点日。

　　(二)、清产核资范围

　　根据国资委有关清产核资的规定，我我店此次清产核资范围包括:我店本部、送电第一分我店、送电第二分我店、送电第三分我店、变电分我店、建筑分我店和铁塔厂。

　　(三)、清产核资工作具体实施情况

　　1、成立清产核资领导小组。我店领导非常重视这次清产核工作，成立了以经理为组长、总会计师为副组长，相关部室负责人为成员的清产核资领导小组，主要负责我店清产核资工作的组织领导和统一部署。

　　2、成立清产核资办公室。我店清产核资领导小组下设清产核资办公室，清产核资办公室设在我店财务部，由财务部长担任清产核资办公室主任，办公室具体负责制订我店清产核资实施方案，组织实施我店清产核资的具体工作。

　　3、成立清产核资工作组。我店清产核资办公室按职责分工，落实到人，成立账面资产清查组、设备(工器具)组、材料物资组、不动产组(土地、房屋)。

　　(1)账面资产清查组:由财务部负责，审计室协助。主要做了以下工作:①负责我店的账务清理，并监督指导我店各单位开展各项账务清理工作;②拟订我店清产核资实施方案和有关，组织落实清产核资工作;③定期召开清产核资工作协调会，协调清产核资参与主体之间的关系。

　　(2)设备(工器具)组:由设备机具部负责，财务部、经理工作部协助。主要做了以下工作:①对我店的固定资产进行清理、登记、核对和查实;②对我店固定资产进行整理造册;③整理清产核资工作档案。

　　(3)材料物资组:由物资部负责，财务部协助。主要做了以下工作:①对我店的库存物资进行清理、登记、核对和查实;②对我店库存物资进行整理造册;③整理清产核资工作档案。

　　(4)不动产组(土地、房屋):由物业部门负责，财务部协助。我店清产核资工作从2月9日至3月30日，历时近两个月，清产核资办公室先后多次召集有关单位、部室人员进行协调;本次清产核资的基础环节在实物清查。对实物资产的清点，我我店分两步走:先由分我店实物资产保管人和分我店财务人员共同清查，要求盘点人员见物就点，点完后再与财务账核对其所有权，确定是否为我店资产;分我店将盘点表交我店后，由财务部核对，并派人到施工现场、物资仓库进行实地抽盘，发现问题及时整改。在清理过程中，物资保管人员对积压物资提出了处理意见，我店成立了内部鉴定小组，共同对报损的实物进行现场鉴定，并提出了鉴定意见。我店这次清产核资的重点放在了对债权债务的清理上。我们首先对往来款项进行函证，对清债权;其次，对账龄进行分析，查出一些长期挂账的往来款项，并分析形成的原因。损失证据的收集相当困难，反复多次到我店档案室进行核查，往前一直查阅到1988年的会计档案，找出原始依据，找当事人和我店法律顾问了解情况，到工商局、甚至出差到债务方取证，了解账务形成的真正原因，并提出了处理意见。

　　二、清产核资工作结果

　　1、清查出的资产损失情况

　　①按原会计制度清查出的资产净损失19,097,874.57元，其中:其他应收款16,085,253.37元，待处理流动资产1,219,469.90元，存货1,266,010.94元，低耗品409,7.48元，固定资产报废117,456.68元。

　　②按《广西新华书店集团有限公司计提资产减值准备试行办法》预计的资产损失6,264,256.48元，其中:应收款预计损失4,099,021.24元;长期股权投资预计损失2,165,235.24元。

　　2、中介机构审核后的资产损失情况3、申报核销损失的处理预案处理预案是:

　　申报核销损失处理预案的数据是:按原会计制度清查出的资产损失金额为19,097,894.57元，其中:申请核减所有者权益的19,097,894.57元。

　　核减所有者权益的具体处理方法如下:

　　拟核减盈余公积11,391,250.02元;

　　拟核减资本公积7,249,140.92元;

　　拟核减20xx年未分配利润457,5.63元;

　　按《广西新华书店集团有限公司计提资产减值准备试行办法》预计的资产损失金额为6,845,196.31元，拟建议转入企业20xx年度期初未分配利润，并作为各项资产减值准备的期初数，其中:

　　应收款预计损失4,099,021.24元;