货币资金清查是指什么
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货币资金清查是采用实地盘点的方法来确定库存现金的实存数,然后再与现金日记账的账面余额核对,以查明账实是否相符。现金盘点时,出纳人员必须在场。清查过程中不能用不具法律效力的借条,收据充抵库存现金。盘点后,根据现金盘点结果,编制“现金盘点报告表”,是反映现金实有数和调整账簿记录的原始凭证。
货币资金的清查主要控制两个方面,一个是库存现金的清查,另一个则是银行存款的清查。在库存现金的清查方面需要有出纳人员的配合,在银行存款方面则是需要开户行的配合。 库存现金的清查,在盘点之前,出纳人必须在场;而在之前,出纳人员需要对企业中的库存现金数量的月进行结算,从而得出库存现金的结余数,盘点结束的时候需要对库存现金的结余数进行汇报,从而得出库存现金的“库存现金盘点报告表”最后需要有监盘人员与出纳人员的共同签字。银行存款的清查,在盘点前需要有银行存款对账单,即银行发来的对账单。
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