2023会计师事务所实习报告总结

2023会计师事务所实习报告总结（精选20篇）

2023会计师事务所实习报告总结 篇1

　　证券业务资产评估双重资格，是广州市近80家会计师事务所中，唯一获双重资格的会计师事务所。二020xx年十一月，经中国人民银行、财政部批准，取得从事金融相关审计业务的资格。

　　羊城所的业务范围有审计、会计、税务、资产评估、管理咨询和会计电算化软件评审等。羊城所拥有一批既有专业知识，又有丰富实践经验的审计、税务、金融、管理、评估、法律、电脑工程等各类专业人才，具有高级职称、硕士学位的有十多人。中青年职员占总人数的20xx会计师事务所实习报告总结以上，且大部分除专业学历外，还具计算机或外(英)语双学历。在境外国际会计师公司接受过半年以上专业培训的中青年占总人数的11%。

　　实习期间按照要求和公司安排主要完成以下实习工作任务：

　　1.了解(中国报告网)会计师事物所机构组成，人员职责，基本业务。

　　2.分别熟悉事物所各种会计业务的操作流程，行业规范，协助会计师完成各类业务。

　　3.配合工作人员完成各种办公室日常工作。

　　我被分配在公司审计4部进行实习，现按照时间进度将实习内容报告如下：

　　第一天早上8：30正式到公司报道，之后，由部门秘书阿兰具体负责我们在公司实习期间的事项安排，我被安排给部门里的一位注册会计师李瑞玲，在未来的两个月内，我将听从她的安排，在事务所的实习也便正式开始。

　　上班的第一天我就跟着注师出外勤去了顺德，经过40多分钟的车程，到了顺德的XX公司，老师和客户做了适当沟通后，我们便开始了紧张的工作。主要对公司03-20xx年度财务状况进行审计。刚开始我们几个3个实习生对审计工作十分不了解，注师就交给我们一些比较简单的工作，发寻证函，无非就是一些谢谢地址贴贴邮票的事情。之后就慢慢的教我如何抽查凭证，都要注意些什么。与大学课堂上的讲授不同，这里更注重工作环节中的实际应用。起初，比较生疏，就先自己翻看客户提供的各种资料，包括凭证，总分账，明细账，固定资产明细表等等。然后开始进入抽查凭证工作，开始由老师写出需要抽查的内容和项目凭证号，我们实习生只负责查找凭证是否相符，尤其是涉及大额支出项目，计提折旧项目以及涉及税金项目。抽查凭证工作是审计过程中一个至关重要的程序，很多问题都是在抽凭时发现和暴露出来的。在我们逐渐熟悉抽查凭证的原则和方法后，便独立完成抽查工作，决定抽查的项目并签署审计抽查意见。在此过程中，会遇到一些问题，例如凭证号不相符合，原始凭证不完整等等，在经过老师确认指导后我们写下自己的意见建议。在完成这一工作中，虽然抽凭并不难，但查找对照比较烦琐，而且责任重大，让我有较深刻的体会。

　　接下来的一周，我们大部分时间做的都是抽查凭证的工作。由于我们接触的业务都是相对比较简单的，没有特别复杂的审计过程，在完成底稿后，我们又参与资产负债表和收支平衡表的编制核对过程，将各项数据综合统一后与客户提供的报表相对照。

　　这些都是比较零散的工作，但是的确学到了不少东西，很多看似简单的问题有时自己都会遇到麻烦，在此解决过程中也积累了不少经验。

　　在公司的审计工作做了6天，之后我们在事务所协助完成后续工作，整理完成工作底稿，完成审计报告的编写，并装订成册，直到送到客户手中，做这些事情时，心中有一种说不出来的感觉，因为那里面包含着自己的工作，包含着自己的努力，也包含着自己的成就感。

　　之后先后又去了3家公司，在每家公司做的几乎都是相同的工作，很快，我在广东羊城会计师事务所为期两个月的实习就结束了，时间虽短，但内容丰富，让我受益很深。

　　通过这次在会计师事务所的实习，使我在即将毕业前学到了很多东西，很多课本上没有而工作以后又必须具备的东西。

　　明白事务所工作的主要职责范围，机构构成，学到了一些必备的办公室事物处理，了解了最近的会计政策法规，并逐渐熟悉了审计业务的流程以及关键步骤。

　　体会到作为会计师事务所外部审计职责的重要性，无论从社会发展还是企业生存，完善的财务制度是至关重要的，而作为会计师事务所，肩负着外部审计这一重任。而作为事务所人员必须具备良好的个人品质，同时应具备较好的业务能力和身体素质，这样才能很好的适应并胜任这一重要的工作。

2023会计师事务所实习报告总结 篇2

　　为了更好的完成学校规定的实习计划，也为了锻炼自己和提高自己的实践操作能力，而且作为大学里的第一次实践机会，也是理论与实际相结合相比较的最好机会,所以这次实习对我来说是非常重要的。在这里首先要感谢江苏永诚会计师事务所给了我这样一次机会，提供了一个较长的时期让我参与实习，使我在实习中获益良多。

　　应该说，在这次实习中我的收获是全方位的，在专业知识掌握程度和整个综合素质上都有不少提升。我在会计师事务所中实习所做的工作，所参与的活动都是简单而纷繁的，但就是在这些看似简单枯燥的工作中我收获不菲。实习中的大部分真正工作的时间都是在进行像核对数字，排版格式，凭证抽查等等也许并不需要太多专业知识就可以进行的工作，不要说是一个大学生，任意一个能读能写的人都可以进行这样的工作。但是这段时间的经历，却让我亲身经历了注会的生活，不仅了解了审计业务，收悉了审计流程，更看到了公司会计实务的许多内容，理论上实践上都有了较大的飞跃。

　　在这次短短两个多月的实习过程中，我先后在工程审计，房建审计和财务审计三个部门实习。单位按排我先后到张家港，苏州，徐州出差。参加了张家港河道拓宽工程审计，苏州工业园区工程审计招投标会议，徐州电厂工程审计。虽然前两个部门的审计工作不是我的专业，但是拓宽了我的眼界，增长了我的见识，加强了人际交往的能力，为以后的工作生活提供了保障。

　　初到事务所时，面对这么个陌生的环境，感觉挺紧张的，于是处处留心。但事务所同事的热情和友好，让我感受到一片温暖，因为消除了那一层生疏，我开始把事务所当成了我生活的一部分，喜欢上班了。最初的时候我都在做一些比较复杂的工作(对我来说)，经常有不会做的地方，常常要问别人才能继续进行下去，开始的时候，真的怕烦到别人，后来问多了才知道，这也是一种比较有效的工作方式，总比自己一个人研究来的快多了。

　　在以上两个部门实习后，单位领导又安排我到了财务审计部门。由于这是我的专业所以我一直都很期待。先后和带队的何老师等另外几人一起，参与了中国药科大学制药厂，江苏交通广播网，南京宣武湖公园等单位的外勤工作和审计底稿的整理工作，获得了宝贵的实践经验。在实习过程中，我将平时在课堂上掌握的专业知识和实际情况相结合，进而加强对会计、审计的理解，更好的熟悉整个审计的流程和相关的业务。

　　每次参加审计的外勤工作对我而言都是一次很好的锻炼和提高的机会，因此我很认真对待分配到的各项任务,按照执业规范的要求实施审计程序。在此期间，项目部的老师们给了我很好的指导作用，使我认识到在坚持独立、客观、公正原则的同时，加强和对方客户单位的交流是相当重要的。据以判断企业的财务是否符合国家财经法规，财务人员素质高低等，使自己在审计过程中做到心中有底，同时也与客户单位建立了良好的合作关系,便于我们的审计工作能更有效地开展。

2023会计师事务所实习报告总结 篇3

　　转眼间，我已经在工作了三个多月了，也许是自己太年轻了，完全不知道自己该怎样确定自己的位置，不知道以后会怎样。我想参加了实习的同学都会有这样的体会吧!一个多月的时间说长不长，说短也不短，但我知道这些日子对我很重要。我必须坚持做好自己的工作，为我将来的发展打下坚实的基础。

　　其实我知道要想熟悉和掌握公司财务会计的基本操作流程和财务核算过程是不易的。我主要采用了“多看、多问、多学、多悟”四多的方式，基本了解了整体情况和财务会计概况。现将此次实践活动的有关情况报告如下：

　　这次实习我去了河北沧州骅源会计事务所，因为是新去的，所以其实还要做很多杂事，比如打扫卫生什么的。整个实践过程分为五周进行，

　　实习期间，我主要是了解公司正在使用的财务软件的使用和会计处理的流程，并做一些简单的会计凭证。公司采用从编制记账凭证到记账、编制会计报表、结帐都是通过财务软件完成。我认真学习了公司会计流程，真正从课本中走到了现实中，细致地了解了会计工作的全部过程，掌握了财务软件的操作。实习期间我努力将自己在学校所学的理论知识向实践方面转化，尽量做到理论与实践相结合。在实习期间我遵守了工作纪律，不迟到、不早退，认真完成领导交办的工作。

　　除了做好被安排的各项工作后，我也会和出纳学学知识。别人一提起出纳就想到是跑银行的。其实跑银行只是出纳的其中一项重要的工作。在和出纳聊天的时候得知原来跑银行也不是件容易的事，除了熟知每项业务要怎么和银行打交道以外还要有吃苦的精神。想想寒冷的冬天或者是酷暑，谁不想呆在办公室舒舒服服的，可出纳就要每隔一两天就往银行跑，那就不是件容易的事了。而且，出纳的业务比较繁琐，还要保管现金、支票和收据等等，所以需要非常细心，对于比较粗心的我来说，这也是非常有必要学习的。

　　刚开始去实习的时候，我的心情充满了激动、兴奋、期盼、喜悦。我相信，只要我认真学习，好好把握，做好每一件事，实习肯定会有成绩。但后来很多东西看似简单，其实要做好它很不容易。通过实践我深有感触，实习期虽然很短，却使我懂得了很多。不仅是进行了一次良好的校外实习，还学会了在工作中如何与人相处，知道干什么，怎么干，按照规定的程序来完成工作任务。同时对会计这门专业也有了实际操作和了解，为我以后更好的发展奠定了基础。对一个企业而言，得控则强，失控则弱，无控则乱。企业经营好比一湖清水，管理规范好比千里长堤。水从堤转，才能因而得福，如果大堤本身千疮百孔，水就会破堤而出为祸一方。军中无法，等于自败，企业无规，等于自乱。经过三月多月实习下来，使我受益良多，

　　1，是要有坚定的信念。不管到那家公司，一开始都不会立刻给工作我们实习生做，一般都是先让我们看，时间短的要几天，时间长的要几周，在这段时间里很多人会觉得很无聊，没事可做，便产生离开的想法，在这个时候我们一定要坚持，轻易放弃只会让自己后悔。文章转载自:作文档小编 实习报告频道 原文地址:会计事务所实习报告范文

　　2、要认真了解公司的整体情况和工作制度。只有这样，工作起来才能得心应手。

　　3、要学会怎样与人相处和与人沟通。只有这样，才能有良好的人际关系。工作起来得心应手。与同事相处一定要礼貌、谦虚、宽容、相互关心、相互帮忙和相互体谅。

　　此次的毕业实习为我深入社会，体验生活提供了难得的机会，让我在实际的社会活动中感受生活，了解在社会中生存所应该具备的各种能力。利用此次难得的机会，我努力工作，严格要求自己，虚心向财务人员请教，认真学习会计理论，学习会计法律、法规等知识，利用空余时间认真学习一些课本内容以外的相关知识，掌握了一些基本的会计技能，从而意识到我以后还应该多学些什么，加剧了紧迫感，为真正跨入社会施展我们的才华、走上工作岗位打下了基础，也为自己以后的工作和生活积累了更多丰富的知识和宝贵的经验。

2023会计师事务所实习报告总结 篇4

　　第八年度，在全体员工的共同努力下，信诚会计师事务所秉着独立、客观、公正的审计工作原则，严格遵守国家的法律法规，维护投资者的合法权益，受到了社会的广泛好评，同时事务所的业绩也创下了新高，取得了社会效益和经济效益的双丰收。现将我所第八年度工作总结如下：

　　一、认识明确，高度重视，认真进行安排布置

　　我所全体成员对ERP实验中心老师所提出的要求以及相关经营规则进行了认真的学习，对做好事务所工作进行了认真地研究和讨论，认为审计是我所的一项重要工作，并结合我所的实际，做出了具体的安排布置励志网。了解会计师事务所的机构设置，进行相应的分工，制订具体的审计计划，编写审计程序，编写详细的审计规则，学习审计方法，为审计工作做充分的准备。

　　二、联系实际，突出重点，会计工作扎实深入

　　在营业期间，我所成员依法规范执业、诚信周到服务、注重执业质量，根据老师的要求，进行了认真的工作。在接受单位委托的时候，我们秉着客观、公正的精神，对其进行审验，出具验资报告、资产评估报告等。在实事求是的原则上，对照内容和要求认真进行自我检查。

　　三、肯定成绩，明确方向，进一步做好审计工作

　　一年来，我所在所长的领导下，在全体成员共同积极努力及支持下，在第八年度，我们虽然作出了一点成绩，积累了一些工作经验。但与老师的要求相比还存在一定的差距，回首一年来，还有许多方面不尽如人意。但是我们相信，对于我们来说，这仅仅是个良好的开始。我们有决心也有信心以老师的要求为指导，围绕事务所的中心工作勇于创新、勤于实践、锐意进取，努力工作，力争开创我所工作的新局面！

2023会计师事务所实习报告总结 篇5

　　在今年月底，也就是咱们第三展厅办公的第一天，我正式加入了安都这个大家庭，转眼间已经到年末了，我也从一个开始只负责出纳工作的财务人员提升到了负责整个财务工作的部门主管，在这里非常感谢董事长和王经理给我这次机会，谢谢他们的信任和鼓励，也谢谢各位同事对我工作的理解和支持。

　　今年的财务部有了一个全新的开始，人员结构有较大的调整，基本上都是新人、新岗位，带队的任务落在我的肩上。我们都感到担子重了、压力大了，但是我们没有畏缩，在领导的正确引导和各部门的大力支持下，凭着责任心和敬业精神，我们逐步成熟起来。为了进一步的发展和提高，我对这半年多的工作做一下简单的总结：

　　首先，在客观、严谨、细致的原则下，截止到20__年12月底，审核各类单据19000余份，制作凭证2800余份，编制各类报表百余份，准确率均达到99%以上。

　　其次，在公司的支持下，财务部与外部建立并保持了良好的联系，友好妥善地处理了各单位的往来款项的收支，同时与银行建立了优良的银企关系，与税务机构建立了良好的税企关系，并圆满完成了对统计、工商等各部门有关资料的申报工作，为公司下一步更好的完成财务工作，打下了良好的基础。尤其今年完成了几项重要的工作：

　　第一，开通了基本账户的网上银行，因为咱们的基本账户在平谷，距离比较远，开通网银之后，大大方便了各种业务的收付以及账户的查询和管理工作，挺高了工作效率，减少了成本费用。

　　第二，安都数控正式成为一般纳税人，增值税专用发票限额由1万元增至10万元，为数控公司以后的发展奠定了良好的基础。

　　第三，在王经理的大力支持下，财务部帮全体正式员工办理的社保手续，让大家得到了实惠，以后的生活也得到了保障，工作起来无后顾之忧在新的年终中，财务部的工作还有很多地方有待改进，财务制度要逐步完善，执行力度要更加强大。

　　在下一步的工作中，我们要虚心向同行和同事学习工作和管理方面的经验，借鉴好的工作方法，同时努力学习业务理论知识，扩大猎取知识的范围，不断提高自身的业务素质和管理水平，使财务的全面素质再有一个新的提高，以适应公司的发展和需要，可以为领导排忧解难，做到让领导省心，公司放心。

　　总之，在这一年的工作中，有成绩和喜悦，也有不足之处，但我们会在今后的工作中不断努力、不断改进。我确信公司财务部是一个团结、高效的团体，每位成员都能够独挡一面，我有信心协同财务部全体人员与安都共同走向辉煌!

2023会计师事务所实习报告总结 篇6

　　20__年又在眨眼之间从我们的手缝中溜走。时光荏苒，来到这个大家庭已经_年了，这段时间让我感觉到特别的充实。新年伊始，现将20__年工作总结如下：

　　一、基本业务

　　20__年，会师所共承接并出具__项验资，__项报表审计，__项专项审计，__项财务咨询，__项代理记账，__项财务检查调查。我们的业务量并不多，但我们始终坚持“诚信为本”，坚持独立、客观、公正的原则，秉承以质量求信誉、以信誉求发展的服务宗旨。不怕报告少，不怕报告小。做到小而精、少而精。

　　二、质量检查

　　20__年_月，我们迎接了协会质量检查。检查结果中，发现报告存在多多少少的问题，针对协会检查发现的问题，我们进行了相应的培训，学习和修改。重新整理并完善基础业务的工作底稿，同时启用了审计软件。

　　三、__审计软件

　　10月开始，我们组织统一学习审计软件，并邀请了北京的软件专家对我们进行了软件使用的培训。下来内部细化学习，模拟审计。目前已达到熟练使用审计软件。在20--年我们报表审计业务将全部使用__审计系统，由手工转入电算化、软件化。提高工作效率和质量。

　　四、建立起科学的制度体系

　　一流的的事务所必须依靠完善、有效的制度保障。为此我们制定了一整套科学、行之有效的管理体系：

　　1、制定了科学的薪酬制度。我们集团是校企合作单位，人才的聚集离不开科学的薪酬制度。13年底，我们确定了由“基本工资加绩效工资”为主导的薪酬制度，明确规定了相关福利。在很大程度上促进了员工的工作热情，同时形成了员工学习的动力，这样在所里形成“工作学习工作”这样一个良性的循环局面，最终在保证执业质量的基础上提高效益。

　　2、制定了有效的员工考核制度。新考核制度从员工新入职到转正再到晋级，明确了相关的考核方法。从员工的工作态度、工作能力、专业水平综合考核。胜任者留用，不胜任者调整或解聘，达到人才得到优化配置。

　　3、工作总结范文指定岗位制。明确相关岗位负责人，使内部资源交叉、外部信息交叉、业务管理都落实到人，形成有效机制。是内勤由线成面，有条不紊。保证会师所科学的发展。

　　以上是我们会师所20--年的几大工作总结，无论是制度建设、业务能力培训，还是审计软件的学习。都还存在很多不足之处，在新的一年里，我们将做以下打算：

　　一、吸引人才，重视培训

　　强化业务质量监管，职业道德和专业培训作为培训工作的核心任务，20--年将定期、有计划的进行培训。充分认识到人才是事务所发展的生命线，不断的为事务所增添新鲜的血液，注重对后备人才的培养。

　　二、加强内部建设，增强凝聚力

　　古语说得好：“上下同欲者，胜。”20--年，我们将继续完善内部制度，让每位员工都感受到充分的人情关怀与尊重，创造感情方面的激励。使得所里上下一条心，紧紧团结。创造健康发展的良好环境。

　　三、持续坚持以诚为本

　　在__，“诚信”并不仅仅是两个字，“独立、客观、公证”也并是仅仅是一个口号。20--年乃至今后，我们将继续、持续的坚持以诚为本的集团精神。

　　同时，我们认识到，事务所的发展还有很多困难，但是我们有信心。经济总量是在不断增加的，国内市场的潜力是巨大的，随着政府职能转变的深入推进，包括会计师事务所在内的中介机构的工作空间，是能够不断拓展的。在新的一年里，会师所将继往开来，发扬团结协作的精神。继续坚持“先做小而精，形成自己的品牌，再做大做强”的发展路线。

　　最后，在新的一年里，我们相信，在全体同仁的共同努力下，我们一定会沿着一个良性的轨道健康发展，一定会走向繁荣。

2023会计师事务所实习报告总结 篇7

　　20_年8月任职以来，在单位领导的关怀及同事们的大力支持下，在职责范围内开拓进取，真抓实干，较为圆满地完成分管的工业和投资等任务，取得了一定的成绩。本人获20_年度___行动先进个人和___称号。现将具体情况总结如下：

　　一、加强学习，努力拼搏，不断提高工作的能力。作为一名区直部门副职干部，为适应新时期社会发展的需要，不断提高自身的综合素质和业务工作能力，本人平时能自觉加强政治思想理论学习，认真以马列主义、重要思想和科学发展观武装自己的头脑，注意领会其精神实质，在学习中勤于思考，以理论联系工作实际，用辩证的观点和方法分析问题，并做好读书笔记。通过加强政治理论学习和业务锻炼，最终使我本人的工作方法和工作执行能力得到了很好的磨砺，全心全意为人民服务的宗旨意识进一步增强，为自己更好地打开工作新局面准备了先决条件。

　　二、尽心尽责，开拓进取，努力开创工作新局面。

　　(一)加强调度，项目建设实现突破。按照委领导安排，建立了涵盖了经济和社会发展领域共43个项目的重点建设

　　项目库，按照调度办法，采取领导包点、倒排工期、定期通报、组织大型督查等方式，有力推动了项目建设。重大项目取得突破，同时带动了主导产业规模档次的提升。___投入批量生产、___项目刚构厂房吊装等重大项目的快速推进，标志着杜集经济开发区真正开始形成了以煤机为主的机械制造产业基地;___改扩建和金石矿业项目序时推进，进一步巩固壮大了传统的煤炭采选产业;___、___等一批企业纷纷进行改造和扩建，使得杭淮纺织工业小区的产业规模不断扩大，产业链条不断延伸。纳入全市政府性投资的10个项目全面完成年初制定的目标任务，____经济开发区北扩2平方公里基础设施建设顺利进展、___工业集中区以“四纵四横”等骨干路网为主的基础设施全面开工、__路的建设延伸，为我区工业化和城市化提供了强大的投资平台。通过强化项目前期准备工作，谋划建设了经济适用房、__新村迁等一批经济社会发展的重大居民集中区建设项目。政府和社会投资的全面活跃，既保证了经济的快速发展，更积聚了可持续发展的后发优势。

　　(二)统筹协调，资金争取成效显著。悉心研究和把握政策及其资金投向，储备了一批符合政策资金投向又切合区情的项目，及时组织编报。主动与上级有关部门对接，加大跑省、跑市力度。统筹掌控调度各类争取资金类项目进度，对政策性资金争取到位情况分季调度，并汇总分析，及时向领导汇报。通过上述工作，全区上下编报项目争取资金的氛

　　围日益浓厚，并取得明显成效。20_年度，全区累计争取政策性资金2.53亿元，完成年度计划的168.7%，其中，直接编报贷款贴息、技术改造、技术创新、新兴产业等12大类24个项目，获取到位资金3450万元。此外，还配合区直相关部门编报了多批次涉及教育、卫生、政法等经济发展和社会事业领域的项目。政策性项目资金的争取，一定程度上弥补了我区经济社会事业发展的资金缺口，并带动了相关项目的快速实施。

　　(三)超前谋划，项目储备质高量大。按照领导要求，并根据上级文件精神，结合我区实际，围绕主导产业、园区基础设施、塌陷区综合治理、东部山区绿化及东城新区路网等方面共谋划5000万元以上项目共有37个，谋划项目涉及园区建设、交通服务、加工制造、现代物流、生态旅游、重大水利工程、民生工程和公共服务等8个类别，并通过上报谋划成熟的25个项目争取市谋划项目专项资金30万元。重大项目的谋划，使我区形成储备一批、推进一批、开工一批的项目建设梯次推动的良好局面，为我区经济社会又好又快发展奠定坚实的基础。

　　三、严于律已，率先垂范，全面落实党风廉政责任制。作为经济主管部门的副主任，我始终保持高度的清醒，认真学习并严格遵守党风廉政建设的制度，严格遵守党政干部十不准要求，做好自身的廉洁自律。首先，坚持不断学习党风廉政建设有关规定，不断加强党性修养和党性锻炼，不

　　断增强政治敏锐性和政治鉴别力，正确树立人生观、世界观、价值观。其次，不断强化意识，认真贯彻落实党风廉政建设和反腐败各项工作，把党风廉政建设工作摆上重要议事日程，充分利用集中学习活动，集中贯彻学习各级党风廉政建设和反腐败工作会议精神。另外，坚持艰苦奋斗，保持清正廉洁。不断加强自身修养，用制度规范自己的行为，自觉将落实党风廉政建设责任制置于班子成员和全体职工的监督之下，严格要求自己，自觉抵制腐朽思想的侵蚀，牢记为人民服务的宗旨，不断反省自己，做到自警、自省、自重、自律，严于律已，清正廉洁。模范遵守党纪国法、廉洁自律和各项规定，模范遵守社会公德、职业道德、家庭美德，讲操守、重品行，自觉接受党员干部和群众的监督，干干净净做事，清清白白做人。本人在工作生活中，从未有过违规、违法等吃、拿、卡、要现象，全面贯彻落实了区纪委监察局的相关规定和要求。

　　回顾本人一年来的工作，虽然取得了一些成绩，但与党和人民的要求还存在一定的差距，工作中仍存在一些不足，主要表现在：一是系统理论学习不够深入，深研细读不足;二是在工作风格上不够泼辣。针对以上不足，今后本人将戒骄戒躁，扬长避短，加倍努力工作，力争再创新佳绩，为社会经济快速和谐发展贡献自己的力量。

2023会计师事务所实习报告总结 篇8

　　在我大学毕业之后，我就正式走上了工作岗位。在经过几个月的社会捶打之后，我感受到了社会的残酷，工作不顺心，前程不光明，使我感受到了社会的不确定性。痛定思痛，我决定通过自己的努力考取国家公务员，果然皇天不负有心人，我终于成功的成为一名公务员。之后我被分配到了审计局工作，成为一名审计局工作人员，这一晃工作就是几年过去了。

　　一年来，在市委、市政府的正确领导下，在上级审计部门的正确指导下，紧紧围绕市委、政府各项工作重心，以促进我市经济健康发展为审计监督的第一要务，牢固树立科学发展观和服务意识，坚持廉洁从审。在全体审计干部的共同努力下，圆满完成了今年市委、政府和上级审计部门交办的各项审计工作任务。现将一年来的思想、工作、学习和廉洁自律情况报告如下：

　　一、廉洁自律、清廉从审

　　作为一名审计工作者，能够充分认识到党风廉政建设是我们审计机关的生命线，并深知：其身正、不令则行;其身不正，虽令不从。一年来，认真学习贯彻《党章》、《中国共产党党内监督条例(试行)》、《中国共产党纪律处分条例》等精神，始终对自己高标准、严要求，切实加强自己的品德修养，能够自觉地加强党性、党风、党纪和廉政方面的学习，不断加强世界观、人生观、价值观的改造，坚持立党为公、执政为民，做到权为民所用，情为民所系;坚决贯彻执行党的路线、方针、政策，恪守审计的职业道德，时时刻刻用一个共产党员的标准规范自己的言行。

　　注意做到常思贪欲之害，常怀律己之心，常排非分之念，常修为仕之德，坚持把轻名利、远是非、正心态和纳言、敏行、轻诺作为自己的行为准则，时刻做到自重、自省、自警、自励。坚持以科学发展观指导我们审计工作和反腐倡廉工作，进一步强化了依法从审、廉政为民的思想意识，增强了自觉抵御腐朽思想侵蚀的能力和反腐败的道德防线。

　　二、加强理论学习，不断提高自身素质

　　为了进一步提高政治敏锐力、政治鉴别力和政策水平，增强贯彻落实党的方针、政策的自觉性、坚定性，一年来，认真学习贯彻重要思想、党的__大和__届三中、四中、五中、__全会及党的__大会议精神，认真学习领会市委扩大会议精神以及市委、市政府年初确定的各项重点工作。

　　通过学习，增强了用科学的理论武装自己的头脑，用理论指导审计工作实践的水平;进一步坚定社会主义、共产主义信念，时刻牢记“八荣八耻”，坚持一切从人民利益出发，坚决贯彻、模范践行重要思想的要求，自觉抑制不正之风和腐败现象的侵袭，正确行使手中的权力。

　　同时，还注重审计业务理论学习，除参加了地区审计局组织的审计业务培训班的学习外，还比较系统的自学了计算机ao审计系统、财政改革相关知识、专项审计调查报告写作等内容，特别是参加了7月份自治区审计厅举办的“以培代审”固定资产审计调查。通过学习，理论素养得到了进一步的提升，理想信念更加坚定，审计工作思路更加开阔。

　　相信自己通过这么多年的努力，自己已经知道了社会上存在的各种现实了。以后的道路还要怎么走，我已经规划好了，我想我会继续不断的努力，在审计局的审计工作中，我会尽我的努力。争取自己在十多年的努力后，成为一名审计局领导，继续带领工作人员前进，我相信自己可以做好，我相信以后的道路上，我会走的更好，我会在审计局继续努力，为国家的审计工作作出我的贡献!

2023会计师事务所实习报告总结 篇9

　　从20xx年X月X日入职已X个多月，在这段时间里，领导和同事给了我诸多帮助和指导，使我对会计师事务所行业有了初步了解，在实践学习中有了不少收获和提高，已逐步适应提供专业服务工作的环境和节奏。现将我近段的工作情况做如下总结。

　　一、工作中的收获

　　1、责任心增强，团队协作能力提高

　　审计工作是一项非常细致严谨的工作，对这份工作我始终怀着端正的心态去面对，尤其是团队协同工作时，我积极向老师和同事学习，对分配到的任务，尽力做好，与组内同事的节奏保持一致，跟上项目进度，遇到问题及时与团队成员沟通。通过这段时间的学习，我认识到每个项目组成员在整个项目中所担负的责任，自己的责任感也在不断增强，团队协作能力也得到了提高。

　　2、求真求是意识增强

　　社会审计工作是一项专业性很强的服务工作，在为客户提供服务时必须做到有理有据，依据必须真实、权威、可信。在刚开始参与内部审计工作时，对于有些财务处理不规范的地方或者自己找不到相关法规的地方我抱着得过且过的态度，但是与共同工作的老师交流之后，我立即为自己的态度羞愧。在以后的工作中，对于发现的问题，我总是努力尝试去找到与之相关的准则依据，通过准则规定与实际财务处理比对，切实地找到问题所在，对于不懂的地方及时与老师和同事交流。在这个过程中，一方面培养了我求真求是的态度，另一方面也增强了我的专业知识，更好的为客户服务。

　　3、对财务实务工作有了初步了解

　　很幸运在入职的第二天有机会参与X项目，这是我第一次接触财务实务工作，深深的体会到理论和实务的差距以及实务工作的复杂和繁琐。在X项目中主要参与的是X部分子公司的经济责任暨财务收支审计，通过这次审计，接触了不同行业的公司，包括建筑安装、酒店培训、物业、制造业等，学习了各类型的企业财务体系，会计科目的设置和核算方法，通过审查被审计单位不规范的核算，同时也学到了对一项交易和事项如何进行规范的会计核算和处理，包括一项交易和事项可能涉及的原始凭证。

　　某些对核算至关重要的原始凭证是我未曾关注到的，也并不理解它的重要性，但是在与老师和同事的沟通学习中，认识到某些原始凭证对交易的性质和核算都会产生重要影响。以前对会计知识的学习仅停留在法规和准则的硬性规定上，对于实务中如何处理考虑的不够全面，通过这段时间的学习，对会计处理的整个流程有了新的认识，也体会到了“纸上得来终觉浅，绝知此事要躬行”的深刻意义。

　　二、工作中的不足

　　作为一名刚接触事务所工作的新员工，我还有许多不足和亟待提高的地方，主要有以下几个方面。

　　1、对于特殊交易和事项，分析不到交易背后的经济实质，因此没有关注到存在的潜在的风险。比如有些事项，仅通过翻看凭证觉得处理合理，似乎不存在问题，但是经共同工作的老师指导讲解以后，发现凭证背后隐藏的交易实质，由此可能会对财务状况产生的影响及风险，以及如何对这类问题做调整处理。

　　2、没有形成清晰的审计思路，不能灵活实施审计程序。对财务审计虽然有简单的了解，但是在实务工作中对某些项目没有清晰的审计思路，有时候会“眉毛胡子一把抓”，反而抓不住应当关注的重点领域。针对具体认定的审计，不知道如何实施有效的审计程序获取适当、可靠的审计证据，或者照搬准则要求实施的审计程序，对具体情况缺乏灵活运用的能力。

　　3、工作中还不够严谨仔细。X项目现场审计结束以后，对审计报告内容格式的检查还不够仔细，对于报告中同一数据的前后一致性、关联数据的相互对应性及准确性的核对没有做到深入细致。

　　4、工作的规范性有待加强。比如在搜集和整理数据时，为了节省时间，不注意千分符的使用，未对整张表单的小数位数做统一处理，致使小数位数参差不齐，自己使用起来不方便，在团队工作中也给其他组员带来不便;表单制作未注意格式的规范性，对细节的处理不够极致，整体显得粗糙，未达到“赏心悦目”的程度。虽然这是细节性问题，但细微之处见精神，尤其对专业服务人员而言更应该养成良好的职业素养。

　　5、沟通协调能力有待提高。目前工作中沟通协调能力不强，人际交往处于被动沟通状态。在以后的工作中，要多跟老师和同事交流，学习与客户的沟通技巧，保持主动性，锻炼自己的表达和协调能力。

　　三、未来的努力方向

　　为客户提供专业服务，扎实过硬的业务知识和技能是工作的基石，因此，在新的一年里我将继续保持探索发现的心态，踏踏实实做项目，在团队中勤勤恳恳，虚心请教老师和同事，多向他们交流学习，熟悉业务流程，培养风险把控思维，理清审计工作思路，对工作中的不足和缺陷，有针对性的逐步克服，提升职业素养和综合素质，努力做一名严谨细致的审计人员。

　　非常感谢公司为我提供学习和成长的平台，我知道在未来的工作中会遇到很多困难和挑战，但我一定会严格要求自己，积极主动应对，希望能够通过自己的努力为公司的发展添砖加瓦。

　　以上是我入司X个月的工作总结，恳请领导批评指正。

2023会计师事务所实习报告总结 篇10

　　信诚会计师事务所第八年度工作总结第八年度，在全体员工的共同努力下，信诚会计师事务所秉着独立、客观、公正的审计工作原则，严格遵守国家的法律法规，维护投资者的合法权益，受到了社会的广泛好评，同时事务所的业绩也创下了新高，取得了社会效益和经济效益的双丰收。现将我所第八年度工作总结

　　一.认识明确，高度重视，认真进行安排布置

　　我所全体成员对erp实验中心老师所提出的要求以及相关经营规则进行了认真的学习，对做好事务所工作进行了认真地研究和讨论，认为审计是我所的一项重要工作，并结合我所的实际，做出了具体的安排布置。了解会计师事务所的机构设置，进行相应的分工，制订具体的审计计划，编写审计程序，编写详细的审计规则，学习审计方法，为审计工作做充分的准备。

　　二、联系实际，突出重点，会计工作扎实深入

　　在营业期间，我所成员依法规范执业、诚信周到服务、注重执业质量，根据老师的要求，进行了认真的工作。在接受单位委托的时候，我们秉着客观、公正的精神，对其进行审验，出具验资报告、资产评估报告等。在实事求是的原则上，对照内容和要求认真进行自我检查。

　　三、肯定成绩，明确方向，进一步做好审计工作一年来，我所在所长的领导下，在全体成员共同积极努力及支持下，在第八年度，我们虽然作出了一点成绩，积累了一些工作经验。但与老师的要求相比还存在一定的差距，回首一年来，还有许多方面不尽如人意。但是我们相信，对于我们来说，这仅仅是个良好的开始。我们有决心也有信心以老师的要求为指导，围绕事务所的中心工作勇于创新、勤于实践、锐意进取，努力工作，力争开创我所工作的新局面!

2023会计师事务所实习报告总结 篇11

　　我叫___，____年9月取得财务与计算机大专文凭，____年5月被评为会计师，____年6月取得武汉大学行政管理本科文凭。从____年以来一直在单位从事经济工作，在单位工作至今多次被评为先进个人，优秀党员等称号，____年获局财务处先进个人，___年获公司优秀共产党员，___、___年获公司优秀女工称号。现在就20_年取得会计师任职资格以来的学习和工作情况述职如下，请各位评委评审。

　　一、坚持学习，不断提高，做一个积极向上的经济管理干部。20_年以来，我从不间断学习新的理论、新的观念、新的会计专业知识，增强自身的理论素养和知识领域，较好地把握各个时期、各个阶段经济工作特点及动向。面对新形势和任务，我能及时拿出应对方案和相应措施，并能根据上级精神和要求，策划出较完整的、具有实用性整套工作实施方案，我始终坚持对每月单位的经济活动情况进行分析，以随时掌握单位的各项经济活动指标的增减变化情况，为单位顺利完成经济目标提供第一手资料，我的经济活动分析多次受到公司领导的好评，我撰写的《论信息技术对石油工程造价分析的应用》被西北科教论谈刊登发表

　　二、勇于开拓创新，不断挖掘单位效益潜力。我在油品公司一直担任经济主管，具体负责财务、经营等工作。做为行政领导的参谋，应对单位各项经营数据、指标了如指掌，为领导决策献计献策。工作中，不断运用新知识、新观念、新方法，开拓生产经营新局面，协助单位领导，合理按排资金的运用，确保生产正常运行。分公司实行的“收入、成本日清日结”管理办法，我是最后一道关口，当天及时将各种数据准确的报给分公司经理;“专项油料分析”活动，我分析了上万个数据，为领导决策提供比较精确的资料;组织开展“投资成本大讨论”，我逐台单车的研究分析各种数据，帮助领导找成本的控制点;实行“全员目标成本管理”，我认真制定每一台车、每一个机关后期岗位的成本目标管理方案，把目标成本管理工作落到了实处。从而使我分公司财务，起到经济活动的中心作用，确保了分公司经营现状良好的发展势头，利润逐年提升。

　　三、尽职尽责，为单位的发展努力工作。作为一名共产党员，单位财务主管，我深知自己的工作在单位发展中的份量，所以我一刻也不敢懈怠，只要是工作需要，我经常不分白天和黑夜的连轴转，只要领导安排的工作，不管是星期天，还是节假日我都随叫随到。抓“内控制度”的落实，我严格按照程序办事，从不漏一个环节，从不越位半分;抓月底收入、成本决算，我督促核算员、结算员及时办理各项结算工作，汇总各种报表，自己动手做好月底经营情况分析。抓单车效益管理，我主动教司机人人会算成本账，对他们提出的问题，做到细致耐心说明和解释工作，并指导他们如何提高趟次单车效益;抓日常票据报销工作，我一方面热情接待前来报帐的员工，一方面坚持报销原则，凡是票据不符合要求的不报销，凡是签字不到位的票据不报销，凡是弄虚作假的票据不报销。与此同时，我还热情为司机服务，组织出纳员多次到车场为司机报三过费、发放差费等，我的这些举动也带动了司机参与管理的热情，他们愿意与我商讨单车中的各项成本的控制问题，愿意听取我对提高单车效益的意见，从而使油品分公司出现了人人都会单车经营管理的新局面。

2023会计师事务所实习报告总结 篇12

　　20xx年又在眨眼之间从我们的手缝中溜走。时光荏苒，来到这个大家庭已经X年了，这段时间让我感觉到特别的充实。新年伊始，现将20xx年工作总结如下：

　　一、基本业务

　　20xx年，会师所共承接并出具XX项验资，XX项报表审计，XX项专项审计，XX项财务咨询，XX项代理记账，XX项财务检查调查。我们的业务量并不多，但我们始终坚持“诚信为本”，坚持独立、客观、公正的原则，秉承以质量求信誉、以信誉求发展的服务宗旨。不怕报告少，不怕报告小。做到小而精、少而精。

　　二、质量检查

　　20xx年X月，我们迎接了协会质量检查。检查结果中，发现报告存在多多少少的问题，针对协会检查发现的问题，我们进行了相应的培训，学习和修改。重新整理并完善基础业务的工作底稿，同时启用了审计软件。

　　三、审计软件

　　10月开始，我们组织统一学习审计软件，并邀请了北京的软件专家对我们进行了软件使用的培训。下来内部细化学习，模拟审计。目前已达到熟练使用审计软件。在20xx年我们报表审计业务将全部使用审计系统，由手工转入电算化、软件化。提高工作效率和质量。

　　四、建立起科学的制度体系

　　一流的的事务所必须依靠完善、有效的制度保障。为此我们制定了一整套科学、行之有效的管理体系：

　　1、制定了科学的薪酬制度。

　　我们集团是校企合作单位，人才的聚集离不开科学的薪酬制度。20xx年底，我们确定了由“基本工资加绩效工资”为主导的薪酬制度，明确规定了相关福利。在很大程度上促进了员工的工作热情，同时形成了员工学习的动力，这样在所里形成“工作学习工作”这样一个良性的循环局面，最终在保证执业质量的基础上提高效益。

　　2、制定了有效的员工考核制度

　　新考核制度从员工新入职到转正再到晋级，明确了相关的考核方法。从员工的工作态度、工作能力、专业水平综合考核。胜任者留用，不胜任者调整或解聘，达到人才得到优化配置。

　　3、指定岗位制。

　　明确相关岗位负责人，使内部资源交叉、外部信息交叉、业务管理都落实到人，形成有效机制。是内勤由线成面，有条不紊。保证会师所科学的发展。

　　以上是我们会师所20xx年的几大工作总结，无论是制度建设、业务能力培训，还是审计软件的学习。都还存在很多不足之处，在新的一年里，我们将做以下打算：

　　一、吸引人才，重视培训

　　强化业务质量监管，职业道德和专业培训作为培训工作的核心任务，20xx年将定期、有计划的进行培训。。

　　充分认识到人才是事务所发展的生命线，不断的为事务所增添新鲜的血液，注重对后备人才的培养。

　　二、加强内部建设，增强凝聚力

　　古语说得好：“上下同欲者，胜。”20xx年，我们将继续完善内部制度，让每位员工都感受到充分的人情关怀与尊重，创造感情方面的激励。使得所里上下一条心，紧紧团结。创造健康发展的良好环境。

　　三、持续坚持以诚为本

　　在，“诚信”并不仅仅是两个字，“独立、客观、公证”也并是仅仅是一个口号。20xx年乃至今后，我们将继续、持续的坚持以诚为本的集团精神。

　　同时，我们认识到，事务所的发展还有很多困难，但是我们有信心。经济总量是在不断增加的，国内市场的潜力是巨大的，随着政府职能转变的深入推进，包括会计师事务所在内的中介机构的工作空间，是能够不断拓展的。在新的一年里，会师所将继往开来，发扬团结协作的精神。继续坚持“先做小而精，形成自己的品牌，再做大做强”的发展路线。

　　最后，在新的一年里，我们相信，在全体同仁的共同努力下，我们一定会沿着一个良性的轨道健康发展，一定会走向繁荣。

2023会计师事务所实习报告总结 篇13

　　根据中国注册会计师协会《会计师事务所执业质量检查制度(试行)》的规定和《中国注册会计师协会关于开展20__年会计师事务所执业质量检查工作的通知》精神，我们于20__年7月4日至8月30日对50家会计师事务所(包括分所)进行了检查，13家事务所予以复查。现从以下四个方面进行汇报:

　　一、今年检查工作的特点和基本做法

　　开展执业质量的监督检查工作，是行业诚信建设的内在要求和客观需要。本次检查工作由协会领导总体布置，监管部具体组织实施，在借鉴以往开展检查工作经验的基础上，对20__年度的检查工作从计划、组织、实施等方面都进行了认真准备和精心安排。

　　(一)认真做好检查前的各项准备工作。

　　中注协检查工作布置会后，我们修订了执业质量检查工作计划，确定了20__年检查对象、范围、检查的方式和方法等资料;召开了执业质量检查工作布置会，部署了今年业务质量检查工作。

　　举办了检查人员培训班，对40名检查人员进行检查前的培训;针对小规模企业的特点，简化了小规模企业的检查工作底稿。

　　(二)检查工作的特点和基本做法

　　按照中注协要求，结合我会与财政局监督处不重复检查的原则，对50家事务所进行检查，其中__年后新设立的45家、具有证券期货业务资格的2家、5年内未理解过协会自律性检查的事务所3家，同时对上年度被强制培训的13家事务所进行了执业质量复查。

　　检查范围:20__年1—4月出具的上市公司、大中型国有企业、外商投资企业__年度审计报告。被检查事务所共出具年度审计报告共2451份，检查组抽查226份(其中上市公司报告4份)，抽查比例为9、2%。

　　为便于检查人员工作，同时不影响被检查事务所正常业务，与往年不同，我们从实际出发采取了实地检查和报送资料集中检查两种方式。

　　在抽取审计业务项目时，选取能全面反映事务所执业水平的业务类型和业务项目，使抽取的检查样本具有广泛性和代表性。例如，选取不同审计部门或审计小组的业务项目;选取不同的签字注册会计师完成的审计报告。

　　这次检查工作给注册会计师们带给了一次相互交流的机会，很多理解检查的事务所十分重视与检查人员交流执业经验和体会，不少事务所把检查组与事务所的交换意见会，看作是对注册会计师进行专业培训的好机会。透过检查人员与注册会计师的讨论交流，到达了提高事务所业务质量的目的。

　　二、检查中发现的主要问题

　　(一)内部质量控制存在问题

　　对事务所内部质量控制的检查，主要采取调查问卷、现场询问并结合具体审计项目的检查来进行。

　　检查中发现大部分事务所建立了一整套以项目承接、项目风险管理、各级业务人员的职责规定、审计工作底稿审核规定、内部控制评价规程等为主要资料的内部质量控制制度和业务项目风险控制规程，在制度上为业务质量带给了保证。

　　但少数事务所缺乏具体可行的制度，如有的事务所未建立执业规程或审计手册，有的从形式上履行了三级复核程序，但未签署意见，对复核的程序和资料亦无记录，各级复核缺乏明确的职责分工，致使三级复核流于形式。

　　被检查的新所和小所由于更多的关注市场开发，制度建设和执行处于薄弱环节，项目质量控制依靠具体的执业人员。因此，不同的项目组由于人员组成的不同，使项目之间执业质量存在较大差异，风险控制标准不统一。

　　(二)职业道德方面存在问题

　　在本次检查中，我们采用调查问卷、现场与相关审计人员询问方式，未发现事务所及注册会计师恶意违背职业道德的状况。

　　但我们发现事务所业务收费大多偏低，有的业务收费仅为标准收费的20-30%;注册会计师普遍未就新承接业务与前任注册会计师进行沟通。造成上述问题的原因除了受执业环境、执业队伍素质、不正当竞争等因素的影响，部分事务所自身存在重收益、轻质量的状况，尤其放开批所以来，部分事务所出现内部分化、业务流失的趋势，这种状况势必加剧同行间的不正当竞争。

　　三、具体审计项目存在的问题分析

　　(一)法律职责问题

　　1、对会计职责和审计职责重视不够。如收集的财务报告未经单位负责人签字、盖章或没有单位的公章;将事务所的名称作为会计报表附注的页眉或页脚;未按照企业会计准则的要求披露关联方关系及其交易;会计报表附注未将主要报表项目资料予以列示;未披露财务报表的批准报出日期;管理当局声明书不签日期或签署日期与审计报告日期不一致等问题普遍存在。

　　2、底稿中存档的审计报告没有严格执行签字并盖章制度。如注册会计师只盖章没有签字或只签字没有盖章;将不应作为审计报告附件的资料作为附件。如在报告正文有附送会计报表的状况。

　　3、新所和小所对业务定书重视不够。没有业务约定书、约定书要素不完整或资料不恰当的状况，被审计企业未盖章，未明确出具报告日期或无签约日期或有效日期，签约日期晚于报告日期，不恰当限定年度审计报告的使用范围等。

　　法律意识不强是今年业务检查发现的较为普遍的问题。我们认为，事务所审计业务如果涉及法院、公安等相关部门，上述存在的问题将会导致事务所及注册会计师承担不必要的法律职责。

　　(二)综合类项目存在的问题

　　1、普遍不重视审计计划的编制。有的事务所未编制审计计划。或者具体审计计划固定化，没有根据项目的实际进行调整以适应项目的需要。对审计程序表执行状况的说明一般不予重视，减少审计程序未经有关职责人批准，在实际执行过程中随意性很大。审计计划中没有对企业的相关风险因素进行分析，对重要性水平的确定没有过程及依据，没有审计目标的描述，对以前年度审计的描述简单，没有费用预算，对重要的审计领域与科目的审计程序没有说明。

　　2、事务所普遍对期初余额的关注程度不够，没有获取能够信赖的期初余额的有利证据，也没有执行相应的审计程序;对影响本期的大额结转项目没有进行追查，未充分思考期初余额对会计报表的影响。

　　3、没有审计总结。未编制贴合性测试记录、审计差异汇总表、试算平衡表。

　　4、贴合性测试目的不明确，贴合性测试的结果与实质性测试的时间、性质、范围没有构成对应关系，体现不出制度基础审计的特点。对贴合性测试样本量确定的依据没有充分的说明。

　　5、未单独建立永久性档案，对首次理解委托项目的，收集长期档案资料不齐。

　　(三)实质性测试存在问题

　　1、对往来款项的函证状况普

　　遍执行不到位。对应收款项、应付款项的审计程序有的只有账账核对、账表核对，缺少必要的账龄分析和函证程序;有的虽然发函但在回函很少的状况下，没有执行任何替代程序即予以确认。如某事务所对某物资公司的审计，公司其他应收款金额为7225万元，占资产总额34、74%，未实施函证的审计程序，也未执行任何替代程序即予以确认。

　　2、存货监盘程序普遍实施不到位。对实物资产的审计，一般只取得了客户带给的明细表或者盘点表，没有事务所的监盘或抽盘记录，有的虽然有盘点或抽盘记录，但没有将盘点日的数据倒扎至报告日进行核对，使执行的审计程序不能到达审计目的;对因客观原因不能执行监盘或抽盘的实物资产，没有执行相关的替代程序;底稿中缺乏审计人员对大额资产产权的关注，如金额较大的固定资产的发票、进口设备的报关文件、在建工程的施工许可证、房屋与土地使用权证及其有关的抵押事项等。

　　如某事务所审计的某装饰工程存货金额为1234万元，占总资产38、77%。其中工程施工1230万元，注册会计师未按工程项目编制明细表，未关注工程进度状况，也未进行实物监盘的审计程序。

　　3、长期投资底稿未标明投资比例及核算方法。对于合同约定所占比例较大的投资，没有检查长期投资是否采用权益法核算，没有对当期损益的调整是否正确，以及是否应编制合并报表进行决定。

　　4、收入确认不贴合相关准则的规定。如某施工企业当期会计报表确认收入15、3亿元。注册会计师没有取得工程结算收入的确认依据，没有结合工程合同、工程进度等进行收入确认的决定，没有思考收入确认方法队会计报表的影响。

　　5、被检查的多数事务所普遍存在对现金流量表审计的工作底稿不充分问题。

　　6、收集的审计证据不充分、不恰当，不足以对审计结论构成有力的支持。审计人员超多地复印企业的总账、明细账、记账凭证及原始凭证，盲目地搜集无效的审计证据，没有对证据的分析与职业决定轨迹与记录;有的出现审计证据不支持审计结论或二者不一致的状况;有的搜集审计证据不充分且目的性不强，凭证抽查比例过低，不能成为支持审计结论的依据;部分审计项目，对于重要事项没有取得审计证据，检查人员无法进一步决定对审计意见的影响。

　　如某公司主营业务收入增长106、30%，但主营业务成本只增长了20、41%，__年度收入增长主要为销售给单一客户，销售额为2，389万元，其中应收账款为1，437万元，该销售无主营业务成本。该交易为临近资产负债日进行的重大异常交易，注册会计师没有充分关注交易对象的财务状况、销售规模、偿债潜力等;审计人员未对相关合同条款进行认真检查，未关注其销售是否贴合收入确认条件;未关注公司是否已实际发货，未查阅到交货手续，未取得相关验收合格的证明。

　　7、审计意见类型不恰当。

　　(1)部分事务所出具的审计报告的保留意见不在正文中披露，而是采用审计事项说明方式叙述。

　　(2)审计报告中审计范围的界定不正确。某公司是合并会计报表，该所审计的是其母公司会计报表，仅对母公司会计报表发表审计意见而非合并会计报表，但是在审计报告范围段中的表述是“我们审计了后附某公司__年12月31日的资产负债表以及__年度的利润表和现金流量表。……”，无形中扩大了注册会计师的职责。

　　(3)对审计过程中发现的重大问题以会计报表附注披露的方式替代审计报告意见，以此“规避”审计风险，造成审计意见不当。如某企业无形资产-专利__年期初140万元，本年6月增加6000万元，期末无形资产余额6140万元，全年应摊销364万元而未摊销(受益期10年)。上述事项影响利润减少366万元(报表利润-85万元)，仅在报表附注中说明未在报告中披露，审计报告意见类型为无保留意见不恰当。

　　(4)强调事项段所强调的事项不属于修订后《具体准则第七号—审计报告》规定的资料。如某公司根据与另一公司签订的协议，提取资产占用费324、3万元(占资产总额的34、54%)计入“其他应付款”。注册会计师在审计时就此事项向b公司进行函证，b公司未予确认。注册会计师在审计报告中，将此事项作为无保留意见审计报告的强调事项段。

　　(5)企业会计制度运用错误，事务所出具无保留意见报告。如某审计报告意见段中说明被审计单位会计报表贴合《企业会计制度》的规定，但会计报表附注披露采取的会计政策是《施工企业会计制度》。同时，审计底稿的管理当局声明书中企业声明采用《企业会计制度》。

　　(6)没有充分思考重大事项不符事项对审计报告的影响

　　某事务所出具的一份标准无保留意见审计报告，底稿记录长期借款函证与报表差额较大，注册会计师没有进一步检查差异原因;某企业1995年成立，__年未编制利润表而将损益项目在递延资产核算、没有合并持股56%的子公司，__年度审计意见为带强调事项的无保留意见，注册会计师本年度仍出具无保留意见报告。

　　(7)注册会计师对会计报表附注进行保留、对企业已理解并进行了调整的事项报，仍在审计报告中予以保留，盲目回避审计职责。

　　(8)对资不抵债企业的持续经营潜力关注不够，审计程序不到位。某事务所对资产总额为7365、89万元，净资产为-4549、29万元的某饭店进行审计，注册会计师未关注其持续经营潜力。注册会计师只索取饭店的科目余额表，在工作底稿中填列报表数字，极少地执行了审计程序，便出具了标准无保留意见审计报告。

　　四、对此次检查的处理意见

　　针对上述检查中出现的问题，对审计过程中违规情节较严重的注册会计师、事务所予以行业惩戒:

　　(一)对两家事务所予以通报批评:北京泳泓胜会计师事务所、北京宏大兴会计师事务所

　　(二)对三家事务所予以限期整改:北京同道会计师事务所、北京中润诚会计师事务所、北京慧运会计师事务所

　　(三)对六家事务所予以谈话提醒:中诚恒平会计师事务所、中汉德会计师事务所、北京国信浩华会计师事务所、北京联首会计师事务所、先峰荣达会计师事务所、北京今日升会计师事务所。

　　对以上事务所因审计报告存在问题签字注册会计师予以谈话提醒。

　　五、几点意见与推荐

　　1、本着帮忙教育与并罚并重的原则，我们对以上11家事务所发书面通知书，要求事务所针对检查发现的问题，提出整改意见和推荐，从告知之日起一个月内以书面的形式上报协会，我们将对整改结果进行跟踪落实。并根据整改状况确定是否列入下一年的复查对象。

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