房产税改革开题报告

　　一、研究题目

　　房产税改革研究

　　二、国内外研究现状

　　随着我国房地产市场的快速发展和房地产价格的不断上涨，买房难、买房贵、空房多等房地产市场的一系列问题引发高度关注。20xx年6月1日，国务院同意国家发展改革委《关于20xx年深化经济体制改革重点工作的意见》，明确提出要逐步推进房产税改革。随后，经国务院同意，上海和重庆从20xx年1月28日起开始对个人住房征收房产税改革试点，具体征收办法由试点省份人民政府制定。作为我国调控房地产市场发展的杀手锏，我国房产税的改革一直受到了社会各界的持续高度关注。20xx年5月5日，从百度以“房产税改革”为关键词进行搜索，查找到相关结果约312万个。

　　与社会对房产税改革的高关注度一样，学术界和实务界对房产税改革的相关研究也一直热度不减，呈现出多彩纷呈的研究格局。具体说来，对房产税改革进行研究的专著不多。经卓越亚马逊网以房地产税为关键词进行搜索，发现有关图书36本，其中多为纳税操作指南之类的房地产税务操作知识介绍或者教材，属于房产税知识普及的教材，专门进行房产税研究的书籍10本左右。例如，汪昊：《房地产市场税收调控研究:基于中国现状的分析》，

　　中国税务出版社20xx年版;罗涛、张青、薛钢：《中国房地产税改革研究》，中国财政经济出版社20xx年版;杨继瑞、马永坤等：《房产税征收对区域经济的影响:以新都区为例》，西南财经大学出版社20xx年版;李波：《20xx中国地方财政发展研究报告-房地产税与地方财政建设研究》，中国财政经济出版社20xx年版;蔡红英、范信葵：《房地产税国际比较研究》，中国财政经济出版社20xx年版;杨小强、吴玉梅、程佩：《房地产税法之国际比较:应税、免税与估价》，中山大学出版社20xx年版等。涉及房产税的研究还散见于有关物业税的书籍当中，如巴曙松、刘孝红、尹煜等：《物业税改革对房地产市场的影响研究》，首都经贸大学出版社20xx年版;北京大学中国经济研究中心宏观组：《中国物业税研究:理论、政策与可行性》，北京大学出版社20xx年版;张青、薛钢等：《物业税研究》，中国财政经济出版社20xx年版等。

　　经中国知网知识资源总库以房产税为关键词在论文题目中检索到文献记录1939条，其中中国期刊全文数据库文章842篇，分布在各类期刊中;中国优秀硕士学位论文数据库论文9篇，其中8篇都是20xx年的硕士学位论文，只有1篇是20xx年硕士学位论文;中国重要报纸全文数据库找到相关文献1088篇，主要是房产税及其改革进行报道和评析的文章;没有找到题目中包含房产税的博士论文。这些丰富的研究成果对于我们研究房产税改革有一定的参考意义。

　　总体上说，房产税改革是大家十分关注的研究题目，很多期刊文章和硕士学位论文都有研究，呈现出集中在同一题目而各有侧重的现象。

　　从论文作者看，房产税改革研究者既有科研院所、大专院校等理论界的科研人员，也有在一线税收实务工作人员，研究者群体较为广泛，为深入房产税改革研究提供了有力的人力资源保障。

　　从论文内容上看，房产税改革主要有以下两个研究方向：

　　(一)从总体上开展房产税改革研究。例如，罗涛、张青、薛钢：《中国房地产税改革研究》，中国财政经济出版社20xx年版等。该书针对我国房地产税制存在的突出问题，充分借鉴国际经验，在充分汲取国内外有关研究成果的基础上，对房地产税政策目标和改革路径、税制模式和计税依据、征税税率、税收优惠、税收评估、税收征管和税权划分等房产税改革有关问题进行了较为全面的研究。

　　(二)从某个角度开展房产税改革研究。具体说来，主要有以下六大研究角度研究文章。

　　1.对房产税改革理论问题的研究。这方面的研究主要集中在房产税改革的合法性、合理性、影响改革的因素等问题上。例如，韩康的《房产税法理研究》(载《广西政法管理干部学院学报》20xx年第6期)对房产税的合法性和正当性的问题进行了研究，指出通过房产税来降低国内房价显然是不太现实的, 要做到国民住有所居, 政府就应该担当起自己的责任,大规模建设保障性住房, 为买不起房的人提供住所。冯海波、刘勇政的《多种目标制约下

　　的中国房产税改革》(载《财贸经济》20xx年第6期)认为，房产税改革既要遵循税制优化的一般原理, 也要考虑当前经济社会体制改革的现实需要, 这客观上决定了中国房产税改革要受到多重目标的制约，对我国房产税的决定模型和房产税改革涉及的基本要素进行了研究。

　　2.对房产税改革存在问题及改革对策的研究。这方面的研究主要集中在房产税改革的立法问题、公平问题、评估问题、合理问题、可操作性问题、设想目标能否实现等问题上。例如，胡曼军的《我国房产税改革面临的主要问题及解决方案》(载《财政监督》20xx年第1期)认为，我国房产税改革存在房产税立法、房屋类型复杂、计税依据评估、税负确定、征收监管等问题，需要相应采取措施加以解决。刘宁、徐红的《我国房产税改革的相关问题及建议》(载《经济论坛》20xx年第9期)认为，我国房产税改革存在税理依据不充分、税制设计体系不完善、房产税与其他房地产税费关系不清等问题，需要采取完善房屋产权制度、合理确定房产税的税基和税率、培养房地产价值评估人员等措施来解决上述问题。

　　3.对房产税改革影响的研究。这方面的研究主要集中在房产税改革对房地产市场的影响上。例如，吴其伦：《重庆开征存量房产税的四大影响》(载《经济参考报》20xx年9月28日)认为，重庆率先对存量房开征房产税表明房地产调控升级，表明中央打压高房价的决心，将会大大限制房地产投机行为，并影响房地产

　　开发投资和地方政府的财政收入来源。贾学智的《房产税改革的经济效应分析》(载《北方经济》20xx年第7期)分析了房产税改革对不同类型的购房者、房地产开发商、地方政府、收入分配改革的影响，并针对不同类型的房产税改革提出了政策建议。

　　4.对房产税改革试点及其扩大的研究。对上海、重庆房产税改革试点的研究较多，主要集中在房产税改革立法、改革试点的比较、试点的经济效应等问题。例如，王锲夫的《重庆房产税改革立法探究》(载《公民导刊》20xx年第3期)对重庆房产税改革的立法进行了研究，结合美国房产税的征收经验，提出了扩大征税面、提高税率、加强保障性住房建设等房产税改革建议。张洪铭、张宗益、陈文梅的《房产税改革试点效应分析》(载《税务研究》20xx年第4期)对上海和重庆房产税改革试点的效应进行了分析，指出两地的房产税改革有利于调控房价和打击投机行为，是财税制度的一大进步。同时，两地试点存在征税范围、计税依据、税率、免税范围等方面存在不足，需要采取相应措施加以解决。

　　5.对房产税改革国外经验的研究。由于我国房产税改革试点的开始，我国对国外房产税改革经验的研究也在不断增加，有不少学者专门进行了研究，也有一些学者在研究中涉及到国外房产税改革经验的介绍。专门研究房产税改革国外经验的文章主要有刘洪玉的《房产税改革的国际经验与启示》(载《改革》20xx年第2期)、杭东的《欧美等国的房产税征收》(载《上海房地》20xx

　　年第4期)、陈锋和陈宝卫的《日韩两国的房产税及其启示》(载《西部金融》20xx年第5期)等，对美国、日本、韩国等国家的房产税改革情况进行了介绍和分析，并提出了对我国房产税改革的启示。

　　6.对房产税改革目标和制度设计的研究。这方面的研究主要集中在房产税立法问题上。例如，乔一慧的《我国房产税改革的目标定位和制度框架研究》(载《青春岁月》20xx年第24期)认为，我国房产税改革的目标应该是调节财富和收入差距，我国房产税制度应当进行扩大征税范围、科学确定计税依据、设计税率、合理确定免征额等需要改革。陈小安的《房产税的功能、作用与制度设计框架》(载《税务研究》20xx年第4期)对房产税的功能和制度设计进行了研究，认为房产税改革在取得财政收入、调节收入分配和调控房地产市场三方面作用中应以为地方政府筹集资金为主，提出了房产税改革在定位、综合性、整体性和阶段性方面的政策建议。

　　三、研究的理论和实践意义

　　学术界对房产税改革的研究呈现出百花齐放的局面，各自侧重点有所不同，取得了一定的研究成果，但也存在质量不高、研究深度不够、对税收实务的指导性不强等问题，需要进一步深入进行研究。因此，本研究理论意义和实践意义主要在于以下两点：

　　(一)进一步研究房产税改革的理论问题，进一步提高房产税改革的公正性。由于社会现实生活的复杂性、多样性和不断的

　　发展变化，房产税改革也必然存在着与时俱进的问题。尽管法学理论界和法律实务界对房产税改革做了一定的研究，但也有一些理论基础不扎实、研究不够深入等问题，非常有必要做进一步的研究，促进房产税设计和征收上的公正合理，更好实现房产税改革的预期目标。

　　(二)深入研究房产税改革的实践问题，为房产税征收实务提供指导。尽管房产税改革已经开始试点，但房产税改革具体如何操作依然争议较多，成为困扰理论界和实务界的一大难题，导致在试点中出现税收责任承担不合理、不公平等问题。本研究希望通过总结有关研究成果，在借鉴西方国家房产税改革经验的基础上，对我国房产税改革的发展趋势进行探析，促进我国房产税改革的规范操作。

　　四、研究需要解决的主要问题

　　在梳理我国房产税改革有关研究成果和借鉴国外房产税改革经验的基础上，针对我国房产税试点中存在的不足，试图提出我国房产税改革的政策建议，希望解决以下主要问题：

　　(一)房产税改革的合理性问题。房产税改革有其必要性，但不能闭门造车搞试点和推广，而是必须广泛征求民意，在充分论证的基础上提出我国房产税改革的方案，从改革出台的决策程序和决策内容上实现了房产税改革的合理公正。

　　(二)房产税改革的可操作性问题。当前房产税改革试点存在计税依据不科学、税率确定不合理、房产评估不准确、征税范

　　围不全面、免税标准不具体等操作上的问题，需要通过改革进一步解决。

　　(三)房产税改革的目标确定问题。房产税改革有调控房地产市场、调节收入分配等多种目标，需要合理确定不同目标之间的关系，合理协调不同目标的实现方式，从而促使房产税改革更加顺利的推进。

　　五、研究方法

　　(一)文献法。我国房产税改革虽然启动较晚，目前还处于地方试点工作阶段，但学术界和实务界对房产税改革进行了大量的相关研究，取得了较为丰富的研究成果。本研究将对我国房产税改革的有关文献进行梳理和分析，充分借鉴和吸收有关研究成果，在此基础上深化对房产税改革工作的认识，提炼出房产税改革的观点。

　　(二)比较分析法。通过比较不同西方国家在房产税改革方面的做法和成效，总结西方国家房产税改革的具体成效，从而提出西方国家房产税改革工作对我国房产税改革工作的启示，为促进我国房产税改革工作的深入提供重要借鉴。

　　(三)实证分析法。本研究试图从我国房产税的有关法律规定出发，通过对上海和重庆房产税改革试点工作的描述和分析，探寻房产税改革的难点，总结出房产税改革的发展趋势，为深入推进我国房产税改革工作发挥指导作用。

　　六、研究时间安排

　　(一)收集和分析研究资料，明确研究重点，起草(20xx.4.15—20xx.5.5)

　　(二)草拟论文提纲，根据提纲需要进一步收集资料(20xx.5.6—20xx.5.15)

　　(三)起草论文初稿并请导师提出修改意见(20xx.5.16—20xx.6.10)

　　(四)对论文初稿进行修改完善后提交答辩(20xx.6.11—20xx.6.20)小清新文章来源——海内论坛:

　　七、主要参考文献

　　(一)著作类

　　1.汪昊：《房地产市场税收调控研究:基于中国现状的分析》，中国税务出版社20xx年版。

　　2.罗涛、张青、薛钢：《中国房地产税改革研究》，中国财政经济出版社20xx年版。

　　3.杨继瑞、马永坤等：《房产税征收对区域经济的影响:以新都区为例》，西南财经大学出版社20xx年版。

　　4.李波：《20xx中国地方财政发展研究报告-房地产税与地方财政建设研究》，中国财政经济出版社20xx年版。

　　5.蔡红英、范信葵：《房地产税国际比较研究》，中国财政经济出版社20xx年版。

　　6.杨小强、吴玉梅、程佩：《房地产税法之国际比较:应税、免税与估价》，中山大学出版社20xx年版。

　　7.巴曙松、刘孝红、尹煜等：《物业税改革对房地产市场的影响研究》，首都经贸大学出版社20xx年版。

　　8.北京大学中国经济研究中心宏观组：《中国物业税研究:理论、政策与可行性》，北京大学出版社20xx年版。

　　9.张青、薛钢等：《物业税研究》，中国财政经济出版社20xx年版。

　　(二)论文类

　　1.韩康：《房产税法理研究》，载《广西政法管理干部学院学报》20xx年第6期。

　　2.冯海波、刘勇政:《多种目标制约下的中国房产税改革》，载《财贸经济》20xx年第6期。

　　3.胡曼军:《我国房产税改革面临的主要问题及解决方案》,载《财政监督》20xx年第1期。

　　4.刘宁、徐红的《我国房产税改革的相关问题及建议》,载《经济论坛》20xx年第9期.

　　5.吴其伦：《重庆开征存量房产税的四大影响》,载《经济参考报》20xx年9月28日.

　　6.贾学智：《房产税改革的经济效应分析》,载《北方经济》20xx年第7期.

　　7.王锲夫：《重庆房产税改革立法探究》,载《公民导刊》20xx年第3期。

　　8.张洪铭、张宗益、陈文梅：《房产税改革试点效应分析》,载《税务研究》20xx年第4期.

　　9.刘洪玉：《房产税改革的国际经验与启示》,载《改革》20xx年第2期)。

　　10.杭东：《欧美等国的房产税征收》,载《上海房地》20xx年第4期。

　　11.陈锋、陈宝卫：日韩两国的房产税及其启示》，载《西部金融》20xx年第5期。

　　12.乔一慧：《我国房产税改革的目标定位和制度框架研究》，载《青春岁月》20xx年第24期。

　　13.陈小安：《房产税的功能、作用与制度设计框架》，载《税务研究》20xx年第4期。

　　14.程乙颖:《房产税的可税性分析》，载《法制与经济》20xx年第12期。

　　15.潘明星、王杰茹：《财产税属性下房产税改革的思考》，载《财政研究》20xx年第8期。

　　16.孙瑞玲：《城市住宅房产税改革研究——基于社会福利保障水平增进的视角》，载《现代物业》20xx年第9期。

　　17.刘长春：《从税收法定原则谈我国房产税改革》，载《产业与科技论坛》20xx年第6期。

　　18.石济海：《对房产税改革的几点看法》，载《中国税务》20xx年第3期。

　　19.杨红旭：《对推进房产税改革的六点建议》，载《东方早报》

　　20xx 年3 月6 日第A23 版。

　　20.李静敏：《对我国房产税改革的思考》，载《社会科学家》20xx年第9期。

　　21.于明娥：《房产税改革:一个长期渐进过程——基于纳税人收入能力的视角》，载《税务与经济》20xx年第2期。

　　22.钟际平、蔡顺富：《房产税改革对局中人利益影响研究》，载《中国证券期货》20xx年第7期。

　　23.沈理平:《房产税试点立法与税收立法权的法律规制》，载《特区经济》20xx年第1期。

　　24.漆亮亮、陈莹：《房产税改革应有新思路》，载《中国国情国力》20xx年第3期。

　　25.詹国枢：《论“房产税改革”应当缓行》，载《经济》20xx年第3期。

　　26.杨璞：《论我国房产税税制改革》，载《现代经济信息》20xx年第23期。

　　27.吴腾：《浅谈我国房地产市场税制改革——基于税负转嫁与税负合理分配的分析》，载《新疆财经》20xx年第4期。

　　28.余婷婷、付翠莲：《中国当前房产税税制改革思考》，载《经济研究导刊》20xx年第25期。

　　29.贾绍华、曹明星、孟 杰：《房产税：困惑中的改革与立法中的民意》，载《税收经济研究》20xx年第3期。

　　30.李孟然：《房产税没有想象那么美》，载《中国土地》20xx期。

　　31.胡能灿：《房产税改革待破土地方面四大难题》，载《资源与人居环境》20xx年第10期。

　　32.李晖：《房产税改革当以“黄宗羲定律”为戒》，载《生产力研究》20xx年第12期。

　　33.卫祥云：《房产税改革厘清三大问题》，载《新经济导刊》20xx年第7期。

　　(三)学位论文

　　1.杨灵龙：《我国开征物业税相关法律问题研究》，吉林财经大学20xx年硕士学位论文。

　　2.钱丽丽：《我国房产税立法分析》，河北大学20xx年硕士学位论文。

　　3.冯良：《开征房产税对我国内地房地产业的影响研究》，天津商业大学20xx年硕士学位论文。

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